繳納五險一金和工資計提發(fā)放的會計分錄怎么做?
繳納五險一金和工資計提發(fā)放的會計分錄怎么做?
一、計提五險、公積金(公司部分)、工資
借:管理費用/生產(chǎn)成本/銷售費用-人工成本
貸:應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老險-醫(yī)療險-失業(yè)險-生育險-工傷險、住房公積金、工資
二、發(fā)放工資
借:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)總額)
貸:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老險(個人)
其他應(yīng)付款-醫(yī)療險(個人)
其他應(yīng)付款-失業(yè)險(個人)
其他應(yīng)付款-公積金(個人)
應(yīng)交稅費-個稅
銀行存款/現(xiàn)金(實發(fā)工資)
三、交社保、公積金
借:應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老險(企業(yè)部分)-醫(yī)療險(企業(yè)部分)-失業(yè)險(企業(yè)部分)-生育險(企業(yè)部分)-工傷險(企業(yè)部分)、公積金(企業(yè)部分)
其他應(yīng)付款- 養(yǎng)老險(個人)-醫(yī)療險(個人)-失業(yè)險(個人)、公積金(個人)
貸:銀行存款
四、交個稅
借:應(yīng)交稅費-個稅
貸:銀行存款
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