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收到不合規(guī)發(fā)票如何解決?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:蘇米亞 2019/08/28 16:31:34  字體:

會計實務(wù)

問題:

你好,請問收到不合規(guī)發(fā)票如何解決?

答案:

1、補(bǔ)開發(fā)票

企業(yè)取得的不合規(guī)發(fā)票無法作為扣除憑證,會給企業(yè)帶來損失,因此必須找銷售方重開發(fā)票。國家稅務(wù)總局規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的,若支出真實且已實際發(fā)生,應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,要求對方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的,可以作為稅前扣除憑證。

值得注意的是,企業(yè)一定要找真實的銷售方換開發(fā)票,如果原開票方屬于第三方,再找原開票方開票,就違反了稅前扣除憑證的真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則,不能作為甲公司稅前扣除的憑證。

2、無法補(bǔ)開的特殊情形

企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票,其他外部憑證的過程中,因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實支出真實性后,其支出允許稅前扣除:

(1)無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料);

(2)相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合同或者協(xié)議;

(3)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;

(4)貨物運輸?shù)淖C明資料;

(5)貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證;

(6)企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。

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