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稅控盤技術(shù)服務(wù)費全額抵扣分錄怎么做？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2019/09/06 11:58:05　　字體：大 小

會計實務(wù)

問題：

稅控盤技術(shù)服務(wù)費全額抵扣分錄怎么做？

答案：

一、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理，即先按含稅金額，費用正常計入費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

明確了按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為：

借：固定資產(chǎn)(或管理費用)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

二、技術(shù)維護費的會計處理

支付時，仍應(yīng)按原來的會計處理進行核算：

借：管理費用

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應(yīng)增稅金--未交增值稅 或者 借：應(yīng)交稅費-增值稅-減免稅款

貸：營業(yè)外收入

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