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現(xiàn)金突然短款1000元,如何做賬?如何稅前扣除?

來(lái)源: 郝老師說(shuō)會(huì)計(jì) 編輯:蘇米亞 2019/10/12 20:03:33  字體:

經(jīng)常遇到財(cái)務(wù)人員詢問(wèn),公司現(xiàn)金突然短款1000元,如何做賬?能否在企業(yè)所得稅前扣除?今天我們就一起來(lái)學(xué)習(xí)一下,碰到這種情況,到底該如何處理。

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分錄一

需及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明,在領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前,先掛賬處理

借:待處理財(cái)產(chǎn)損益  1000

貸:庫(kù)存現(xiàn)金        1000

分錄二

若是原因?qū)儆?span style="text-decoration: underline;">出納個(gè)人原因導(dǎo)致的短款,則應(yīng)由個(gè)人自負(fù)

借:其他應(yīng)收款-出納 1000

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益  1000

分錄三

從工資中扣回出納自負(fù)的短款

借:應(yīng)付職工薪酬-工資  1000

貸:其他應(yīng)收款-出納    1000

分錄四

若是短款的原因?qū)儆?span style="text-decoration: underline;">非正常原因造成的,如辦公室被盜等,應(yīng)該計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”處理:

借:營(yíng)業(yè)外支出-非常支出 1000

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益      1000

現(xiàn)金少了如何稅前扣除?

1、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》規(guī)定:現(xiàn)金損失應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)并稅前扣除:

 ?。ㄒ唬┈F(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表(包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄);

 ?。ǘ┈F(xiàn)金保管人對(duì)于短缺的說(shuō)明及相關(guān)核準(zhǔn)文件;

 ?。ㄈ?duì)責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說(shuō)明;

  (四)涉及刑事犯罪的,應(yīng)有司法機(jī)關(guān)出具的相關(guān)材料;

 ?。ㄎ澹┙鹑跈C(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明。

2、國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》規(guī)定:

2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳,企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失,僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090),不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?。企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料,保證資料的真實(shí)性、合法性。

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