掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
建筑公司賬務(wù)處理,尤其58號(hào)文以后的處理方法,一直以來(lái)都受到許多財(cái)會(huì)工作者的關(guān)注,今天我們就為大家整理了最新的建筑公司常用會(huì)計(jì)分錄,一起來(lái)看看吧。
1. 收到資金 附件:銀行回單、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款(實(shí)收資本、短期借款)
2. 預(yù)收工程款 附件:銀行回單、收款收據(jù),繳款書(shū)等
財(cái)稅[2017]58號(hào)文件規(guī)定從2017年7月1日后,納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí),以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅,適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。
按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。
2.1不開(kāi)發(fā)票
2.1.1收款
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款-客戶(hù)
2.1.2工程所在地或機(jī)構(gòu)所在地預(yù)交稅金,在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅(一般計(jì)稅按收款金額扣除分包的余額的2%)或(借:應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅按收款金額扣除分包的余額的3%)
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
借:應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借:稅金及附加(印花稅)
貸:銀行存款
2.2開(kāi)發(fā)票
2.2.1工程所在地或機(jī)構(gòu)所在地預(yù)交稅金,在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅(一般計(jì)稅按收款金額扣除分包的余額的2%)或者(借:應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅按收款金額扣除分包的余額的3%)
貸:銀行存款
借:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
借:應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
借:稅金及附加(印花稅)
貸:銀行存款
2.2.2收款
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款-客戶(hù)
2.2.3開(kāi)票稅金(也可以月底一起做,同15.3)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅(9%)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅(負(fù)數(shù)9%)
3. 材料采購(gòu)入庫(kù)
3.1材料入庫(kù)未收到發(fā)票 附件:驗(yàn)收單、材料清單、入庫(kù)單
借:原材料--主材(不含稅)
借:原材料--輔材(不含稅)
借:原材料--五金電料(不含稅)
貸:應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位
3.2收到發(fā)票,分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù)。附件:發(fā)票
3.2.1沖銷(xiāo)原分錄
借:原材料--主材 (紅字沖回)
借:原材料--輔材 (紅字沖回)
借: 原材料--五金電料 (紅字沖回)
貸:應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位(紅字沖回)
3.2.2按發(fā)票金額
借:原材料--主材
借:原材料--輔材
借:原材料--五金電料
借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:應(yīng)付賬款--供應(yīng)商
4. 付材料款 附件:銀行回單、結(jié)算單、合同
借:應(yīng)(預(yù))付賬款-客戶(hù)
貸:銀行存款
5. 原材料出庫(kù) 附件:出庫(kù)單
借:工程施工-合同成本--直接材料
借:工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用
借:工程施工-合同成本--間接費(fèi)用
貸:原材料--主材
貸:原材料--輔材
貸:原材料--五金電料
6. 銷(xiāo)售剩余原材料 附件:出庫(kù)單,收款收據(jù),發(fā)票
6.1借:銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅
6.2借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:原材料-主材
貸:原材料-輔材
貸:原材料-五金電料
7. 發(fā)生當(dāng)月勞務(wù)分包費(fèi)用 附件:勞務(wù)結(jié)算單(一般結(jié)算單都是含稅金額)
借:工程施工-合同成本--人工費(fèi)(含稅)
貸:應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)---XXX單位
8. 付勞務(wù)費(fèi)用 附件:勞務(wù)發(fā)票銀行回單
8.1收到專(zhuān)用發(fā)票(只做稅金,一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比例付款開(kāi)票)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)
借:工程施工-合同成本--人工費(fèi)(紅字沖回)
8.2付款(根據(jù)發(fā)票金額付款)
借:應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)--XXX單位
貸:銀行存款
9. 當(dāng)月發(fā)生機(jī)械使用費(fèi) 附件:銀行回單、付款申請(qǐng)單、施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算單、發(fā)票
9.1 月底根據(jù)結(jié)算單入成本(一般結(jié)算單都是含稅金額)
借:工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)(含稅)
貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付機(jī)械費(fèi)-客戶(hù)
9.2收到專(zhuān)票(只做稅金,一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比例付款開(kāi)票)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)
借:工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)(紅字沖回)
9.3付款(根據(jù)發(fā)票金額付款)
借:應(yīng)付賬款--應(yīng)付機(jī)械費(fèi)-XXX單位
貸:銀行存款
10. 報(bào)銷(xiāo)招待、差旅、油費(fèi)及過(guò)路費(fèi)等 附件:發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批單
借:工程施工-合同成本-間接費(fèi)用--各明細(xì)科目
借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:其他應(yīng)收款-備用金-個(gè)人
貸:銀行存款等
11、確認(rèn)分包工程成本及付款 附件:工程量驗(yàn)收單、結(jié)算單發(fā)票、付款申請(qǐng)單、合同、銀行回單、承包方收款收據(jù)等
11.1工程進(jìn)度按結(jié)算單確認(rèn)成本(一般結(jié)算單都是含稅金額)
借:工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目( 含稅)
貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-客戶(hù)
11.2收到分包方專(zhuān)票(只做稅金,一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比列付款開(kāi)票)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)
借:工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目(紅字沖回)
11.3支付分包工程款(根據(jù)發(fā)票金額付款)
借:應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-客戶(hù)
貸:銀行存款
12. 固定資產(chǎn)、低值易耗品采購(gòu)入庫(kù) 附件:采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、發(fā)票、驗(yàn)收單、折舊明細(xì)表
12.1購(gòu)入資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等
借:低值易耗品
借: 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額(應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:銀行存款
12.2月末計(jì)提折舊
借:工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目(生產(chǎn)用)
借;工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-折舊及攤銷(xiāo)-工程項(xiàng)目(非生產(chǎn)用)
貸:累計(jì)折舊
13、交增值稅
13.1當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅額 附件:交稅憑證、銀行回單
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸:銀行存款
13.2當(dāng)月交上月應(yīng)交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
14. 計(jì)提工資費(fèi)用及發(fā)放工資 附件:工資表、銀行回單
14.1計(jì)提項(xiàng)目管理人員工資
借:工程施工-合同成本--間接費(fèi)用-職工薪酬
貸:應(yīng)付職工薪酬
14.2計(jì)提生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌
借:工程施工-合同成本--直接人工
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
14.3發(fā)工資
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
借:應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)
貸:銀行存款
14.4交社會(huì)統(tǒng)籌
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
貸:銀行存款
14.5交個(gè)稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
15. 按合同約定跟甲方辦理結(jié)算并收款
15.1結(jié)算(附件:結(jié)算單)
借:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(hù)(預(yù)收賬款)
貸:工程結(jié)算-工程項(xiàng)目
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅
15.2收款(附件:銀行回單、收款收據(jù))
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款)
15.3若開(kāi)發(fā)票所開(kāi)金額結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅(負(fù)數(shù)11%)
16. 按月確認(rèn)收入、成本和毛利 附件:(自制)收入成本毛利明細(xì)表(進(jìn)群用戶(hù)可以向群主申請(qǐng))
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目
借:工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目
17.稅金
17.1結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)==應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:未交增值稅
17.2計(jì)提稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅
--教育費(fèi)附加
--地方教育費(fèi)附加
--價(jià)格調(diào)節(jié)基金
--地方水利建設(shè)基金及其他基金等
17.3結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅
18.結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤(rùn)
19.結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:其他業(yè)務(wù)成本
貸:稅金及附加等
貸:所得稅
20. 合同完工后結(jié)算 附件:結(jié)算書(shū)
借:工程結(jié)算--工程項(xiàng)目
貸:工程施工-合同毛利--工程項(xiàng)目
工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目
建筑施工行業(yè)的會(huì)計(jì)核算復(fù)雜、難度大,與廣大的生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別,建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)上崗入門(mén)班,從基礎(chǔ)知識(shí)入手,了解建筑施工企業(yè)的會(huì)計(jì)核算,帶您走進(jìn)建筑施工企業(yè)的會(huì)計(jì)大門(mén),點(diǎn)擊了解更多》
學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專(zhuān)家問(wèn)答、能力測(cè)評(píng)、免費(fèi)直播,可以查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道,點(diǎn)擊進(jìn)入>>
安卓版本:8.7.50 蘋(píng)果版本:8.7.50
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 報(bào)名 考試 查分 備考 題庫(kù)
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 報(bào)名 考試 查分 備考 題庫(kù)
高級(jí)會(huì)計(jì)師 報(bào)名 考試 查分 題庫(kù) 評(píng)審
注冊(cè)會(huì)計(jì)師 報(bào)名 考試 查分 備考 題庫(kù)
Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)