上個季度增值稅已交沖紅怎么處理?
上個季度增值稅已交沖紅怎么處理?
增值稅普通發(fā)票的管理比增值稅專用發(fā)票的管理較松些,如果客戶退回發(fā)票,銷方聯(lián)次齊全的情況下,可以跨月開具紅字發(fā)票,再開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
若是發(fā)生退貨,則直接開具紅字發(fā)票,做賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅)紅字
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸:庫存商品(紅字)
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