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發(fā)票作廢小貼士及紅字發(fā)票開具流程!

來源: 上海稅務(wù) 編輯:蘇米亞 2019/12/25 11:22:03  字體:

財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到發(fā)票開具錯(cuò)誤的情況,發(fā)票作廢和紅沖,可哪些情形可以作廢?哪些情況只能紅沖?揭曉了就給您捋一捋發(fā)票作廢的常見問題處理及紅字發(fā)票的開具流程!

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?一、發(fā)票作廢

TIPS 1:增值稅專用發(fā)票作廢

納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢。

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存。

作廢條件需要同時(shí)滿足以下三點(diǎn):

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬

(三)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為‘納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符’、‘專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符’。

TIPS 2:稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票作廢

因開具錯(cuò)誤、銷貨退回、銷售折讓、服務(wù)中止及發(fā)票填開錯(cuò)誤等原因,需要作廢代開的增值稅發(fā)票的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人作廢已代開的發(fā)票。

作廢代開發(fā)票需要提供已開具發(fā)票各聯(lián)次、作廢原因的書面證明材料(并加蓋公章),稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場作廢并收回已開具發(fā)票,需要退回已征收稅款的,啟動(dòng)退稅基本流程。

TIPS 3:以下兩種發(fā)票無法作廢

(一)增值稅電子發(fā)票開具后不能作廢。

納稅人開具電子發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形的可以開具紅字增值稅電子普通發(fā)票。

(二)成品油專用發(fā)票開具后不能作廢。

開具成品油專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的,應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。

TIPS 4:以下情況發(fā)票無法作廢

(一)已經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票不能作廢。

(二)已抄稅發(fā)票不能作廢。

(三)跨月發(fā)票不能作廢。

(四)發(fā)票聯(lián)次不齊全的不能作廢

?二、開具紅字增值稅專用發(fā)票步驟

開具紅字增值稅專用發(fā)票可概括為三個(gè)步驟,具體操作要求如下:

·第一步:開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表

情形一:購買方申請開具

1.購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(簡稱《信息表》),在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

2.購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

情形二:銷售方申請開具

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

·第二步:稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)信息表

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

此外,納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。

·第三步:銷售方開具負(fù)數(shù)發(fā)票

銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。需要注意的是,紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

好了,以上就是關(guān)于發(fā)票作廢的一些問題,小伙伴們都get了嗎?其實(shí)在日常生活中,很多人都會(huì)遇到增值稅發(fā)票開錯(cuò)的問題,發(fā)票開錯(cuò)、退回等異常處理課程就為大家講解發(fā)票開錯(cuò)、退回等異常情況的處理。點(diǎn)擊進(jìn)入>>

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