補繳的稅款能否在補交年度企業(yè)所得稅稅前扣除?

來源: 正保會計網校編輯：蘇米亞 2020/01/20 17:44:46　　字體：大小

問題：稅務局現在對我們的納稅情況進行稽查，根據稽查結果讓我們補以前年度的城建稅、教育附加和房產稅，那補繳的稅款能否在補交年度企業(yè)所得稅稅前扣除？

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答案：參考《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十一條規(guī)定企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條規(guī)定對企業(yè)發(fā)現以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

貴公司接受稅務稽查，對稅務查補以前年度的稅款，可以按上述規(guī)定進行企業(yè)所得稅處理。