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公積金和社保怎么計提

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2020/01/21 17:29:11　　字體：大 小

問題：公積金和社保怎么計提

實務(wù)

答案：先計提工資

工資（含個人繳納部分社保和公積金）先計提，計入相關(guān)費用

借：管理費用等——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

然后發(fā)工資

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：銀行存款等 （實際發(fā)的工資）

其他應(yīng)付款——社保 （扣除個人繳納部分的社保和公積金）

應(yīng)交稅費——個人所得稅 （扣除個稅部分）

然后還有計提單位繳納的社保及公積金

借：管理費用——社保 （社保和公積金）

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 （含公積金）

然后繳納社保和公積金的時候

借：應(yīng)付職工薪酬——社保

其他應(yīng)付款——社保

貸：銀行存款等

另外，在實際中，為了避免由于員工離職等特殊原因，導致不能扣到相應(yīng)員工的社保個人部分，一般會提前一個月，先扣社保，在繳納。

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