進(jìn)項(xiàng)抵扣這5個常識，會計(jì)一定要知道！

來源: 老三會計(jì) 編輯：蘇米亞 2020/04/07 13:56:03　　字體：大小

關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，今天我們來為大家解析5個會計(jì)一定的知道的點(diǎn)，小伙伴們一起來看看吧：

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1、公司買來發(fā)給員工用于防疫病毒的口罩、酒精等防護(hù)用品，買的時候取得了增值稅專用發(fā)票，這部分進(jìn)項(xiàng)適用“用于集體福利”而無法抵扣嗎？

按照增值稅暫行條例等相關(guān)規(guī)定，公司在疫情期間購買的口罩、酒精等防護(hù)用品，用于本企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的，屬于特殊時期的勞保用品，取得合法有效扣稅憑證的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2、旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)抵扣需注意哪些事項(xiàng)？

只有國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，國際運(yùn)輸適用零稅率或免稅，上環(huán)節(jié)運(yùn)輸企業(yè)提供的國際運(yùn)輸未繳納增值稅，也就不存在下環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)抵扣的問題；與本單位建立了合法用工關(guān)系的個人發(fā)生的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，屬于可以抵扣的范圍。對于勞務(wù)派遣的用工形式，勞務(wù)派遣人員發(fā)生的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，應(yīng)由用工單位抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而不是勞務(wù)派遣單位抵扣。

3、三月開始，發(fā)票取消認(rèn)證期限后，2016年12月31號取得發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？

增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣期限，但符合規(guī)定條件的，仍可按照《稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(2011年第50號，國家稅務(wù)總局公告2017年第36號、2018年第31號修改)、《稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》（2011年第78號，稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）規(guī)定，繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、納稅人符合規(guī)定的完稅憑證，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？

納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

5、取得通行費(fèi)電子發(fā)票，哪些可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

通行費(fèi)電子發(fā)票分為以下兩種：一、左上角標(biāo)志“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費(fèi)電子發(fā)票；二、左上角無“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費(fèi)電子發(fā)票。只有在左上角標(biāo)志“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費(fèi)電子發(fā)票才能夠進(jìn)行抵扣，納稅人在取得可抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票后，只要根據(jù)發(fā)票上注明的稅額抵扣就可以。

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