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進(jìn)項(xiàng)抵扣這5個(gè)常識(shí),會(huì)計(jì)一定要知道!

來源: 老三會(huì)計(jì) 編輯:蘇米亞 2020/04/07 13:56:03  字體:

關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,今天我們來為大家解析5個(gè)會(huì)計(jì)一定的知道的點(diǎn),小伙伴們一起來看看吧:

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1、公司買來發(fā)給員工用于防疫病毒的口罩、酒精等防護(hù)用品,買的時(shí)候取得了增值稅專用發(fā)票,這部分進(jìn)項(xiàng)適用“用于集體福利”而無法抵扣嗎?

按照增值稅暫行條例等相關(guān)規(guī)定,公司在疫情期間購(gòu)買的口罩、酒精等防護(hù)用品,用于本企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的,屬于特殊時(shí)期的勞保用品,取得合法有效扣稅憑證的,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2、旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)抵扣需注意哪些事項(xiàng)?

只有國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,國(guó)際運(yùn)輸適用零稅率或免稅,上環(huán)節(jié)運(yùn)輸企業(yè)提供的國(guó)際運(yùn)輸未繳納增值稅,也就不存在下環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)抵扣的問題;與本單位建立了合法用工關(guān)系的個(gè)人發(fā)生的旅客運(yùn)輸費(fèi)用,屬于可以抵扣的范圍。對(duì)于勞務(wù)派遣的用工形式,勞務(wù)派遣人員發(fā)生的旅客運(yùn)輸費(fèi)用,應(yīng)由用工單位抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,而不是勞務(wù)派遣單位抵扣。

3、三月開始,發(fā)票取消認(rèn)證期限后,2016年12月31號(hào)取得發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎?

增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,超過認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣期限,但符合規(guī)定條件的,仍可按照《稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(2011年第50號(hào),國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào)、2018年第31號(hào)修改)、《稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》(2011年第78號(hào),稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改)規(guī)定,繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、納稅人符合規(guī)定的完稅憑證,進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎?

納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

5、取得通行費(fèi)電子發(fā)票,哪些可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

通行費(fèi)電子發(fā)票分為以下兩種:一、左上角標(biāo)志“通行費(fèi)”字樣,且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費(fèi)電子發(fā)票;二、左上角無“通行費(fèi)”字樣,且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費(fèi)電子發(fā)票。只有在左上角標(biāo)志“通行費(fèi)”字樣,且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費(fèi)電子發(fā)票才能夠進(jìn)行抵扣,納稅人在取得可抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票后,只要根據(jù)發(fā)票上注明的稅額抵扣就可以。

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