個(gè)稅匯算清繳正在進(jìn)行中，小伙伴們?cè)谀甓葏R算中不免遇到這樣那樣的問題，接下來(lái)為大家整理了一些大家比較集中關(guān)注的問題，一起來(lái)了解一下吧：

1.年度匯算時(shí)，可減除的扣除項(xiàng)目有哪些?

答：依據(jù)稅法第六條，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。因此，年度匯算時(shí)四項(xiàng)綜合所得收入加總后可減除的項(xiàng)目有：

（1）基本減除費(fèi)用6萬(wàn)元；

（2）專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等;

（3）專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出;

（4）依法確定的其他扣除，包括個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目;

（5）個(gè)人對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)。

同時(shí)，專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以納稅人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額;一個(gè)納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

2.什么是專項(xiàng)扣除?

答：專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。

3.專項(xiàng)附加扣除有哪些?

答：專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

4.依法確定的其他扣除有哪些?

答：依法確定的其他扣除，包括個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購(gòu)買符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出。

5.我的“三險(xiǎn)一金”信息可從哪里獲取?

答：如果您的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金是通過單位繳付的(或委托單位代辦的)，可以查詢工資條或者向單位咨詢。如果您是自行繳納的，您繳納的票據(jù)上會(huì)注明您的繳納金額。

您也可以到參保地的社保經(jīng)辦窗口、社保自助查詢機(jī)查詢，或者登錄國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)(或者所在省社會(huì)保險(xiǎn)網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái))、撥打12333熱線服務(wù)電話等方式查詢。

6.我的其他扣除信息從哪里獲取?

答：如果是企業(yè)年金(職業(yè)年金)，您可查詢工資條或者咨詢單位財(cái)務(wù)。如果是符合條件的商業(yè)健康險(xiǎn)或稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)，您可查詢您購(gòu)買或者繳納保費(fèi)時(shí)的相應(yīng)單據(jù)，或者咨詢您購(gòu)買保險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司。

7.如何填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息？

答：首次享受時(shí)，納稅人需要填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》，可以填紙質(zhì)表格，可以填電子表格，也可以通過“個(gè)人所得稅”APP、網(wǎng)頁(yè)端等遠(yuǎn)程辦稅端口填報(bào)。

8.什么時(shí)候可以辦理專項(xiàng)附加扣除？

答：除大病醫(yī)療外，其他5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，只要納稅人在納稅年度內(nèi)符合其中的一項(xiàng)或多項(xiàng)扣除條件時(shí)，就可以向工資薪金的扣繳單位填報(bào)相關(guān)信息，享受專項(xiàng)附加扣除。大病醫(yī)療，或者納稅人年度內(nèi)未享受或未足額享受的，可在次年3月1日至6月30日辦理綜合所得匯算清繳時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)相關(guān)專項(xiàng)附加扣除信息、享受扣除優(yōu)惠。

9.子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除主體和范圍?

答：子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是子女的法定監(jiān)護(hù)人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的法定監(jiān)護(hù)人的，比照?qǐng)?zhí)行。子女的范圍包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女，也包括未成年但受到本人監(jiān)護(hù)的非子女。子女教育按照每個(gè)子女每年12000元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

10.子女教育的扣除主體是誰(shuí)？

答：子女教育的扣除主體是子女的法定監(jiān)護(hù)人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的法定監(jiān)護(hù)人的，比照?qǐng)?zhí)行。

11.監(jiān)護(hù)人不是父母可以扣除嗎？

答：可以，前提是確實(shí)擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人。

12.子女的范圍包括哪些？

答：子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監(jiān)護(hù)的非子女。

13.子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

答：按照每個(gè)子女每年12000元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

14.子女教育的扣除在父母之間如何分配？

答：父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式，納稅人可以根據(jù)情況自行選擇。

15.子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎？

答：子女教育的扣除分配，可以選擇由父母一方扣除或者雙方平攤扣除，選定扣除方式后在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

16.在民辦學(xué)校接受教育可以享受子女教育扣除嗎？

答：可以。無(wú)論子女在公辦學(xué)?；蛎褶k學(xué)校接受教育，納稅人都可以享受扣除。

17.在境外學(xué)校接受教育可以享受扣除嗎？

答：可以。無(wú)論子女在境內(nèi)學(xué)?；蚓惩鈱W(xué)校接受教育，納稅人都可以享受扣除。

18.子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的？

答：子女教育專項(xiàng)附加扣除采取定額扣除方式，符合條件的納稅人可以按照每名子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

19.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，需要保存哪些資料？

答：納稅人子女在境內(nèi)接受教育的，享受子女教育專項(xiàng)扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。

20.有多子女的父母，可以對(duì)不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？

答：可以。有多子女的父母，可以對(duì)不同的子女選擇不同的扣除方式，即對(duì)子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對(duì)子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

21.對(duì)于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？

答：具體扣除方法由父母雙方協(xié)商決定，一個(gè)孩子扣除總額不能超過1000元/月，扣除人不能超過2個(gè)。

22.我不是孩子親生父母，但是承擔(dān)了他的撫養(yǎng)和教育義務(wù)，這種情況下我可以享受子女教育扣除嗎？

答：一般情況下，父母負(fù)有撫養(yǎng)和教育未成年子女的義務(wù)，可依法享受子女教育扣除；對(duì)情況特殊、未由父母撫養(yǎng)和教育的未成年子女，相應(yīng)的義務(wù)會(huì)轉(zhuǎn)移到其法定監(jiān)護(hù)人身上。因此，假如您是孩子的法定監(jiān)護(hù)人，對(duì)其負(fù)有撫養(yǎng)和教育的義務(wù)，您就可以依法申報(bào)享受子女教育扣除。

23.前兩年在中國(guó)讀書，后兩年在國(guó)外讀書，現(xiàn)在填寫信息選擇中國(guó)還是境外？證書由境外發(fā)放，沒有學(xué)籍號(hào)，怎樣填寫信息，是否可以扣除？

答：目前，子女教育允許扣除境內(nèi)外教育支出，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除僅限于境內(nèi)教育，不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相關(guān)條件，子女前兩年在國(guó)內(nèi)讀書，父母作為納稅人請(qǐng)按照規(guī)定填寫子女接受教育的相關(guān)信息；后兩年在境外接受教育，無(wú)學(xué)籍的，可以按照接受境外教育相關(guān)規(guī)定填報(bào)信息，沒有學(xué)籍號(hào)可以不填寫，但納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定留存相關(guān)證書、子女接受境內(nèi)外合作辦學(xué)的招生簡(jiǎn)章、出入境記錄等。

24.殘障兒童接受的特殊教育，父母是否可以扣除子女教育？

答：特殊教育屬于九年一貫制義務(wù)教育，同時(shí)擁有學(xué)籍，因此可以按照子女教育扣除。

25.本科畢業(yè)之后，準(zhǔn)備考研究生的期間，父母是否可以扣除子女教育？

答：不可以，該生已經(jīng)本科畢業(yè)，未實(shí)際參與全日制學(xué)歷教育，尚未取得研究生學(xué)籍，不符合《暫行辦法》相關(guān)規(guī)定。研究生考試通過入學(xué)后，可以享受高等教育階段子女教育。

26.子女6月高中畢業(yè)，9月上大學(xué)，7-8月能不能享受子女教育扣除？

答：可以扣除。對(duì)于連續(xù)性的學(xué)歷（學(xué)位）教育，升學(xué)銜接期間屬于子女教育期間，可以申報(bào)扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除。

27.大學(xué)期間參軍，學(xué)校保留學(xué)籍，是否可以按子女教育扣除？

答：服兵役是公民的義務(wù)，大學(xué)期間參軍是積極響應(yīng)國(guó)家的號(hào)召，休學(xué)保留學(xué)籍期間，屬于高等教育階段，可以申報(bào)扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除。

28.參加“跨校聯(lián)合培養(yǎng)”需要到國(guó)外讀書幾年，是否可以按照子女教育扣除？

答：一般情況下，參加跨校聯(lián)合培養(yǎng)的學(xué)生，原學(xué)校保留學(xué)生學(xué)籍，父母可以享受子女教育附加扣除。

29.繼續(xù)教育扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)？

答：納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

30.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

答：納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

31.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？

答：繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是：

（1）納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。

（2）納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

32.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除該如何申報(bào)？ 

答：對(duì)技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑證書信息定額扣除方式。納稅人在取得證書后向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識(shí)別號(hào)、證書編號(hào)等信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除。也可以在年終向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

對(duì)學(xué)歷繼續(xù)教育，采取憑學(xué)籍、考籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識(shí)別號(hào)、學(xué)籍、考籍等信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除，也可以在年終向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

33.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出，可在多長(zhǎng)期限內(nèi)扣除？

答：在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，但同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過48個(gè)月。

34.納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假是否連續(xù)計(jì)算？

答：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過48個(gè)月。48個(gè)月包括納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假期連續(xù)計(jì)算。

35.納稅人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除需保存哪些資料？ 

答：納稅接受學(xué)歷繼續(xù)教育，不需保存相關(guān)資料。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。 

36.哪些職業(yè)資格的繼續(xù)教育，可以按規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除？

答：職業(yè)資格目錄詳見《人力資源社會(huì)保障部關(guān)于公布國(guó)家職業(yè)資格目錄的通知》（人社部發(fā)〔2017〕68號(hào)）。

37.沒有證書的興趣培訓(xùn)費(fèi)用可扣除嗎？

答：目前，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的范圍限定學(xué)歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，上述培訓(xùn)之外的花藝等興趣培訓(xùn)不在扣除范圍內(nèi)。

38.納稅人終止繼續(xù)教育是否需要報(bào)告？

答：納稅人終止學(xué)歷繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)變化信息告知扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)。

39.如果納稅人在接受學(xué)歷繼續(xù)教育的同時(shí)取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書的，如何享受繼續(xù)教育扣除？

答：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育，可以按照每月400元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，全年共計(jì)4800元；在同年又取得技能人員職業(yè)資格證書或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書的，且符合扣除條件的，可按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。但是，只能同時(shí)享受一個(gè)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和一個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育。因此，對(duì)同時(shí)符合此類情形的納稅人，該年度可疊加享受兩個(gè)扣除，當(dāng)年其繼續(xù)教育共計(jì)可扣除8400元（4800+3600）。

40.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰(shuí)？ 

答：繼續(xù)教育的扣除主體以納稅人本人為主。大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，暫可以由其父母按照子女教育扣除，但對(duì)于同一教育事項(xiàng)，不得重復(fù)扣除。

41.如果在國(guó)外進(jìn)行的學(xué)歷繼續(xù)教育，或者是拿到了國(guó)外頒發(fā)的技能證書，能否享受每月400元或每年3600元的扣除？

答：根據(jù)《暫行辦法》規(guī)定，納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出，以及接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出可以扣除。由于您在國(guó)外接受的學(xué)歷繼續(xù)教育和國(guó)外頒發(fā)的技能證書，不符合“中國(guó)境內(nèi)”的規(guī)定，不能享受專項(xiàng)附加扣除政策。

42.我現(xiàn)在處于本碩博連讀的博士階段，父母已經(jīng)申報(bào)享受了子女教育。我博士讀書時(shí)取得律師資格證書，可以申報(bào)扣除繼續(xù)教育嗎？

答：如您有綜合所得（比如稿酬或勞務(wù)報(bào)酬等），一個(gè)納稅年度內(nèi)，在取得證書的當(dāng)年，可以享受職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除（3600元/年）。

43.我參加了學(xué)歷（學(xué)位）教育，最后沒有取得學(xué)歷（學(xué)位）證書，是否可以享受繼續(xù)教育扣除？

答：參加學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，按照實(shí)際受教育時(shí)間，享受每月400元的扣除。不考察最終是否取得證書，最多扣除48個(gè)月。

44.參加自學(xué)考試，納稅人應(yīng)當(dāng)如何享受扣除？

答：按照《高等教育自學(xué)考試暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，高等教育自學(xué)考試應(yīng)考者取得一門課程的單科合格證書后，省考委即應(yīng)為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生，可以按照《暫行辦法》的規(guī)定，享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。

45.納稅人參加夜大、函授、現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育、廣播電視大學(xué)等學(xué)習(xí)，是否可以按照繼續(xù)教育扣除？

答：納稅人參加夜大、函授、現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育、廣播電視大學(xué)等教育，所讀學(xué)校為其建立學(xué)籍檔案的，可以享受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除。

46.同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育或者取得多個(gè)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，是否均需要填寫？

答：對(duì)同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育，或者同時(shí)取得多個(gè)職業(yè)資格證書的，只需填報(bào)其中一個(gè)即可。但如果同時(shí)存在學(xué)歷繼續(xù)教育、職業(yè)資格繼續(xù)教育兩類繼續(xù)教育情形，則每一類都要填寫。

47.會(huì)計(jì)證的繼續(xù)教育不能作為專項(xiàng)附加扣除嗎？

答：按照政策規(guī)定，不能作為專項(xiàng)附加扣除。

48.大病醫(yī)療扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)？

答：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除，未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，可按規(guī)定分別計(jì)算扣除額。

49.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的？

答：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

50.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除何時(shí)扣除？

答：在次年3月1日至6月30日匯算清繳時(shí)扣除。

51.納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？ 

答：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，可按規(guī)定分別計(jì)算扣除額。

52.納稅人父母的大病醫(yī)療支出，是否可以在納稅人稅前扣除？ 

答：目前未將納稅人父母納入大病醫(yī)療扣除范圍。

53.享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除時(shí)，納稅人需要注意什么？ 

答：納稅人日?？床r(shí)，應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查，同時(shí)，可以通過醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費(fèi)用情況。納稅人在年度匯算清繳時(shí)填報(bào)相關(guān)信息申請(qǐng)退稅。

54.夫妻同時(shí)有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬(wàn)嗎？ 

答：夫妻兩人同時(shí)有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，扣除限額分別計(jì)算，每人最高扣除限額為8萬(wàn)元，合計(jì)最高扣除限額為16萬(wàn)元。 

55.大病醫(yī)療支出中，納稅人年末住院，第二年年初出院，這種跨年度的醫(yī)療費(fèi)用，如何計(jì)算扣除額？是分兩個(gè)年度分別扣除嗎?

 答：納稅人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院時(shí)才進(jìn)行醫(yī)療費(fèi)用的結(jié)算。納稅人申報(bào)享受大病醫(yī)療扣除，以醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算單上的結(jié)算時(shí)間為準(zhǔn)，因此該醫(yī)療支出屬于是第二年的醫(yī)療費(fèi)用，到2019年結(jié)束時(shí)，如果達(dá)到大病醫(yī)療扣除的“起付線”，可以在2020年匯算清繳時(shí)享受扣除。

56.在私立醫(yī)院就診是否可以享受大病醫(yī)療扣除？

答：對(duì)于納入醫(yī)療保障結(jié)算系統(tǒng)的私立醫(yī)院，只要納稅人看病的支出在醫(yī)保系統(tǒng)可以體現(xiàn)和歸集，則納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的支出，可以按照規(guī)定享受大病醫(yī)療扣除。

57.如何理解大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的“起付線”和扣除限額的關(guān)系？

答：根據(jù)《暫行辦法》規(guī)定，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過1.5萬(wàn)元的部分，在8萬(wàn)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。上述所稱的1.5萬(wàn)是“起付線”，8萬(wàn)是限額。

58.發(fā)生的大病醫(yī)療支出有地方查詢嗎?

答：為便于有需要的納稅人填報(bào)大病醫(yī)療支出，日常發(fā)生的醫(yī)療支出憑據(jù)需留存好以備申報(bào)時(shí)使用。同時(shí)，為方便公眾，國(guó)家醫(yī)療保障局提供了互聯(lián)網(wǎng)查詢服務(wù)，您可手機(jī)下載官方“國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”，通過首頁(yè)“個(gè)人所得稅大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除”模塊查詢。其中，查詢信息中顯示的“符合大病醫(yī)療個(gè)稅抵扣政策金額”即為可扣除金額。

根據(jù)政策規(guī)定，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)金額超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)可據(jù)實(shí)扣除。如，某納稅人查詢本人“年度個(gè)人自付總金額”為20000元，則“符合大病醫(yī)療個(gè)稅抵扣政策金額”即為5000元(20000-15000)。

59.住房貸款利息扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)？

答：納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款，為本人或其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

60.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是什么？

答：納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

61.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？ 

答：在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

62.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰(shuí)？  

答：經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

63.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的？

答：住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除采取定額扣除方式。

64.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除享受的時(shí)間范圍？

答：納稅人的住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不能超過240個(gè)月，240個(gè)月后不能享受附加扣除。對(duì)于2019年之后還處在還款期，只要符合條件，就可以扣除。

65.夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除？

答：夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購(gòu)買的住房，由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%，具體扣除方式在一個(gè)年度內(nèi)不得變更。

66.住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？ 

答：不可以。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

67.首套房的貸款還清后，貸款購(gòu)買第二套房屋時(shí)，銀行仍舊按照首套房貸款利率發(fā)放貸款，首套房沒有享受過扣除，第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除？

答：根據(jù)《暫行辦法》相關(guān)規(guī)定，如納稅人此前未享受過住房貸款利息扣除，那么其按照首套住房貸款利率貸款購(gòu)買的第二套住房，可以享受住房貸款利息扣除。

68.我有一套住房，是公積金和商貸的組合貸款，公積金中心按首套貸款利率發(fā)放，商業(yè)銀行貸款按普通商業(yè)銀行貸款利率發(fā)放，是否可以享受住房貸款利率扣除？

答：一套采用組合貸款方式購(gòu)買的住房，如公積金中心或者商業(yè)銀行其中之一，是按照首套房屋貸款利率發(fā)放的貸款，則可以享受住房貸款利息扣除。

69.父母和子女共同購(gòu)房，房屋產(chǎn)權(quán)證明、貸款合同均登記為父母和子女，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除如何享受？

答：父母和子女共同購(gòu)買一套房子，不能既由父母扣除，又由子女扣除，應(yīng)該由主貸款人扣除。如主貸款人為子女的，由子女享受貸款利息專項(xiàng)附加扣除；主貸款人為父母中一方的，由父母任一方享受貸款利息扣除。

70.父母為子女買房，房屋產(chǎn)權(quán)證明登記為子女，貸款合同的貸款人為父母，住房貸款利息支出的扣除如何享受？

答：從實(shí)際看，房屋產(chǎn)權(quán)證明登記主體與貸款合同主體完全沒有交叉的情況很少發(fā)生。如確有此類情況，按照《暫行辦法》規(guī)定，只有納稅人本人或者配偶使用住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出可以扣除。本例中，父母所購(gòu)房屋是為子女購(gòu)買的，不符合上述規(guī)定，父母和子女均不可以享受住房貸款利息扣除。

71.丈夫婚前購(gòu)買的首套住房，婚后由丈夫還貸，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？

答：按照《暫行辦法》規(guī)定，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由夫妻中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

72.如何理解納稅人只能享受一次住房貸款利息扣除？

答：只要納稅人申報(bào)扣除過一套住房貸款利息，在個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的信息系統(tǒng)里存有扣除住房貸款利息的記錄，無(wú)論扣除時(shí)間長(zhǎng)短、也無(wú)論該住房的產(chǎn)權(quán)歸屬情況，納稅人就不得再就其他房屋享受住房貸款利息扣除。

73.今年的房屋貸款已經(jīng)還貸完成，請(qǐng)問我還貸完成之后還可以享受專項(xiàng)附加扣除嗎？

答：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第十四條，納稅人只能享受一次首套住房貸款利息扣除。如果納稅人就該筆房屋貸款申報(bào)享受過住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，貸款還清后，不能再享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除。

74.享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，房屋證書號(hào)碼是房屋所有權(quán)證/不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證上哪一個(gè)號(hào)碼？ 

答：為房屋所有權(quán)證或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證上載明的號(hào)碼。如，京（2018）朝陽(yáng)不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第0000000號(hào)，或者蘇房地（寧）字（2017）第000000號(hào)。如果還沒取得房屋所有權(quán)證或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證，但有房屋買賣合同、房屋預(yù)售合同的，填寫合同上的編號(hào)。

75.個(gè)人填報(bào)住房貸款相關(guān)信息時(shí)，“是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%”是什么意思？我該如何填寫該欄？

答：如夫妻雙方婚前各自有一套符合條件的住房貸款利息的，填寫本欄。無(wú)此情形的，無(wú)須填寫。

如夫妻婚后選擇其中一套住房，由購(gòu)買者按扣除標(biāo)準(zhǔn)100%扣除的，則購(gòu)買者需填寫本欄并選擇“否”。另一方應(yīng)當(dāng)在同一月份變更相關(guān)信息、停止申報(bào)扣除。

如夫妻婚后選擇對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除的，則夫妻雙方均需填寫本欄并選擇“是”。

76.我剛辦的房貸期限是30年，我現(xiàn)在扣完子女教育和贍養(yǎng)老人就不用繳稅了，我可以選擇過兩年再開始辦理房貸扣除嗎？

答：住房貸款利息支出扣除實(shí)際可扣除時(shí)間為，貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長(zhǎng)不得超過240個(gè)月。因此，在不超過240個(gè)月以內(nèi)，您可以根據(jù)個(gè)人情況辦理符合條件的住房貸款利息扣除。

77.住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)及范圍？

答：納稅人及配偶在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定享受住房租金專項(xiàng)附加扣除。住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金扣除。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：(一)直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;(二)除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

78.住房租金專項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？

答：納稅人及配偶在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定進(jìn)行扣除。

79.住房租金專項(xiàng)附加扣除中的主要工作城市是如何定義的？

答：主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、地級(jí)市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍。無(wú)任職受雇單位的，為綜合所得匯算清繳地的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在城市。

80.住房租金專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？

答：住房租金專項(xiàng)附加扣除按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

（一）直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；

（二）除上述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)人口不超過100萬(wàn)（含）的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區(qū)戶籍人口，以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

81.住房租金專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰(shuí)？ 

答：住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方（即承租人）扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時(shí)分別享受住房貸款利息扣除和住房租金扣除。

82.納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除應(yīng)該留存哪些資料？

答：納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。

83.夫妻雙方無(wú)住房，兩人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？

答：夫妻雙方主要工作城市不同，且都無(wú)住房，可以分別扣除。

84.住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？

答：不可以。住房貸款利息和住房租金只能二選一。如果對(duì)于住房貸款利息進(jìn)行了抵扣，就不能再對(duì)住房租金進(jìn)行抵扣。反之亦然。

85.納稅人首次享受住房租金扣除的時(shí)間是什么時(shí)候？

答：納稅人首次享受住房租賃扣除的起始時(shí)間為租賃合同約定起租的當(dāng)月，截止日期是租約結(jié)束或者在主要工作城市已有住房。

86.合租住房可以分別扣除住房租金支出嗎？

答：住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個(gè)人（非夫妻關(guān)系），若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除。

87.員工宿舍可以扣除租金支出嗎？

答：如果個(gè)人不付租金，不得扣除。如果本人支付租金，可以扣除。

88.某些行業(yè)員工流動(dòng)性比較大，一年換幾個(gè)城市租賃住房，或者當(dāng)年度一直外派并在當(dāng)?shù)刈夥孔樱绾紊陥?bào)住房租金專項(xiàng)附加扣除？

答：對(duì)于為外派員工解決住宿問題的，不應(yīng)扣除住房租金。對(duì)于外派員工自行解決租房問題的，對(duì)于一年內(nèi)多次變換工作地點(diǎn)的，個(gè)人應(yīng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)更新專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點(diǎn)的情況分別進(jìn)行扣除。

89.個(gè)人的工作城市與實(shí)際租賃房屋地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出？ 

答：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而實(shí)際租房發(fā)生的住房租金支出，可以按照實(shí)際工作地城市的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除住房租金。

90.我是鐵路職工，主要工作地在上海和杭州，上海公司提供住宿，杭州自己租房且無(wú)自有住房，杭州的房租是否可以專項(xiàng)附加扣除？

答：根據(jù)《暫行辦法》規(guī)定，納稅人及其配偶在納稅人主要工作城市沒有自有住房的，納稅人發(fā)生的住房租金支出可以扣除。如果您和您配偶均在杭州沒有自有住房，而杭州又是您主要工作城市的，杭州的房租可以扣除。

91.公租房是公司與保障房公司簽的協(xié)議，但員工是需要付房租的，這種情況下員工是否可以享受專項(xiàng)附加扣除，這種需要保留什么資料留存?zhèn)洳槟兀?/strong>

答：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。員工租用公司與保障房公司簽訂的保障房，并支付租金的，可以申報(bào)扣除住房租金專項(xiàng)附加扣除。納稅人應(yīng)當(dāng)留存與公司簽訂的公租房合同或協(xié)議等相關(guān)資料備查。

92.納稅人公司所在地為保定，被派往分公司北京工作，納稅人及其配偶在北京都沒有住房，由于工作原因在北京租房，納稅人是否可以享受住房租金扣除項(xiàng)目，按照哪個(gè)城市的標(biāo)準(zhǔn)扣除？

答：符合條件的納稅人在主要工作地租房的支出可以享受住房租金扣除。主要工作地指的是納稅人的任職受雇所在地，如果任職受雇所在地與實(shí)際工作地不符的，以實(shí)際工作地為主要工作城市。按照納稅人陳述的情形，納稅人當(dāng)前的實(shí)際工作地（主要工作地）是北京市，應(yīng)當(dāng)按照北京市的標(biāo)準(zhǔn)享受住房租金扣除。

93.主要工作地在北京，在燕郊租房居住，應(yīng)當(dāng)按北京還是燕郊的標(biāo)準(zhǔn)享受住房租金扣除？ 

答：如北京是納稅人當(dāng)前的主要工作地，應(yīng)當(dāng)按北京的標(biāo)準(zhǔn)享受住房租金扣除。

94.我年度中間換租造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫相關(guān)信息？

答：納稅人年度中間月份更換租賃住房、存在租賃期有交叉情形的，納稅人在填寫租賃日期時(shí)應(yīng)當(dāng)避免日期有交叉。

如果此前已經(jīng)填報(bào)過住房租賃信息的，只能填寫新增租賃信息，且必須晚于上次已填報(bào)的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報(bào)信息的，需聯(lián)系扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端修改。

95.填住房租金專扣需要提供租房發(fā)票嗎？

答：納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查，不需要提供租房發(fā)票。

96.贍養(yǎng)老人扣除范圍及標(biāo)準(zhǔn)？

答：贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的扣除主體包括：一是負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的所有子女?！痘橐龇ā芬?guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)。二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的，可以享受扣除政策。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)為：(一)獨(dú)生子女，按照每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;(二)非獨(dú)生子女，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，分?jǐn)偪鄢罡卟坏贸^每月1000元。

97.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的？ 

答：納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。

98.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的？ 

答：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每月1000元。

99.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞接心膸追N？

答：贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞桨ㄓ少狆B(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。采取指定分?jǐn)偦蛘呒s定分?jǐn)偡绞降模恳患{稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每月1000元，并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌模灾付ǚ謹(jǐn)倿闇?zhǔn)。

100.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎樣的？

答：贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除采取定額標(biāo)準(zhǔn)扣除方式。

101.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰(shuí)？ 

答：贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的扣除主體包括：一是負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的所有子女。《婚姻法》規(guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)。二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。

102.納稅人父母年齡均超過60周歲，在進(jìn)行贍養(yǎng)老人扣除時(shí)，是否可以按照兩倍標(biāo)準(zhǔn)扣除？

答：不能?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)是按照每個(gè)納稅人有兩位贍養(yǎng)老人測(cè)算的。只要父母其中一位達(dá)到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數(shù)計(jì)算。

103.由于納稅人的叔叔伯伯無(wú)子女，納稅人實(shí)際承擔(dān)對(duì)叔叔伯伯的贍養(yǎng)義務(wù)，是否可以扣除贍養(yǎng)老人支出？

答：不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

104.贍養(yǎng)老人的分?jǐn)偪鄢?，是否需要向稅?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送協(xié)議？ 

答：納稅人之間贍養(yǎng)老人支出采用分?jǐn)偪鄢?，如果是均攤，兄弟姐妹之間不需要再簽訂書面協(xié)議，也無(wú)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。如果采取約定分?jǐn)偦蛘呃先酥付ǚ謹(jǐn)偟姆绞?，需要簽訂書面協(xié)議，書面協(xié)議不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人報(bào)送，自行留存?zhèn)洳椤?/p>

105.贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費(fèi)用是否可以享受個(gè)人所得稅附加扣除？ 

答：不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

106.父母均要滿60歲，還是只要一位滿60歲即可？

答：父母中有一位年滿60周歲的，納稅人可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除。

107.獨(dú)生子女家庭，父母離異后再婚的，如何享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除？　

答：對(duì)于獨(dú)生子女家庭，父母離異后重新組建家庭，在新組建的兩個(gè)家庭中，只要父母中一方?jīng)]有納稅人以外的其他子女進(jìn)行贍養(yǎng)，則納稅人可以按照獨(dú)生子女標(biāo)準(zhǔn)享受每月2000元贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除。除上述情形外，不能按照獨(dú)生子女享受扣除。在填寫專項(xiàng)附加扣除信息表時(shí)，納稅人需注明與被贍養(yǎng)人的關(guān)系。

108.雙胞胎是否可以按照獨(dú)生子女享受贍養(yǎng)老人扣除？

答：雙胞胎不可以按照獨(dú)生子女享受贍養(yǎng)老人扣除。雙胞胎兄弟姐妹需要共同贍養(yǎng)父母，雙胞胎中任何一方都不是父母的唯一贍養(yǎng)人，因此每個(gè)子女不能獨(dú)自2000元的扣除額度。

109.生父母有兩個(gè)子女，將其中一個(gè)過繼給養(yǎng)父母，養(yǎng)父母家沒有其他子女，被過繼的子女屬于獨(dú)生子女嗎？留在原家庭的孩子，屬于獨(dú)生子女嗎？ 

答：被過繼的子女，在新家庭中屬于獨(dú)生子女。留在原家庭的孩子，如沒有兄弟姐妹與其一起承擔(dān)贍養(yǎng)生父母的義務(wù)，也可以按照獨(dú)生子女標(biāo)準(zhǔn)享受扣除。

110.非獨(dú)生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人扣除2000元/月？

答：一個(gè)納稅年度內(nèi)，如納稅人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人標(biāo)準(zhǔn)2000元/月扣除。如納稅人的兄弟姐妹在2019年1月1日以前均已去世，則選擇按“獨(dú)生子女”身份享受贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)；如納稅人已按“非獨(dú)生子女”身份填報(bào)，可修改已申報(bào)信息，1月按非獨(dú)生子女身份扣除少享受的部分，可以在下月領(lǐng)工資時(shí)補(bǔ)扣除。

111.子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，孫子女、外孫子女能否按照獨(dú)生子女扣除，如何判斷？

答：只要祖父母、外祖父母中的任何一方，沒有納稅人以外的其他孫子女、外孫子女共同贍養(yǎng)，則納稅人可以按照獨(dú)生子女扣除。如果還有其他的孫子女、外孫子女與納稅人共同贍養(yǎng)祖父母、外祖父母，則納稅人不能按照獨(dú)生子女扣除。

112.兩個(gè)子女中的一個(gè)無(wú)贍養(yǎng)父母的能力，是否可以由余下那名子女享受2000元扣除標(biāo)準(zhǔn)？

答：不可以。按照《暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨(dú)生子女的，在兄弟姐妹之間分?jǐn)?000元/月的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元，不能由其中一人單獨(dú)享受全部扣除。

113.非獨(dú)生子女，父母指定或兄弟協(xié)商，是否可以最高某一個(gè)子女可以扣2000元？

答：根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。因此，非獨(dú)生子女是不能通過父母指定或兄弟協(xié)商享受2000元扣除標(biāo)準(zhǔn)的。

114.贍養(yǎng)老人扣除應(yīng)當(dāng)填報(bào)和報(bào)送什么資料？

答：享受贍養(yǎng)老人扣除，只需填報(bào)相關(guān)信息即可，無(wú)需報(bào)送資料。填報(bào)的信息包括：是否為獨(dú)生子女、月扣除金額、被贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號(hào)碼、與納稅人關(guān)系；此外，有共同贍養(yǎng)人的，還要填報(bào)分?jǐn)偡绞?、共同贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號(hào)碼等信息。

115.父母是香港人，可以享受贍養(yǎng)老人這一項(xiàng)的稅收減免嗎？

答：納稅人為居民個(gè)人且符合有關(guān)專項(xiàng)附加扣除條件的，可以享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除政策。

116.商業(yè)健康險(xiǎn)稅優(yōu)識(shí)別碼怎么查？

答：保險(xiǎn)公司開具的保單憑證上會(huì)注明稅優(yōu)識(shí)別碼。

個(gè)人購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)未獲得稅優(yōu)識(shí)別碼的，其支出金額不得稅前扣除。（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第17號(hào)）

117.哪種類型商業(yè)保險(xiǎn)可扣除？

答：對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除。符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，是指保險(xiǎn)公司參照個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)產(chǎn)品指引框架及示范條款開發(fā)的、符合相關(guān)條件的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。（財(cái)稅〔2017〕39號(hào)）

118.扣除商業(yè)健康保險(xiǎn)是否需要扣除憑證？

答：納稅人在購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，要取得載明產(chǎn)品名稱及繳費(fèi)金額等信息的發(fā)票和保單憑證，作為個(gè)人稅前扣除的憑據(jù)。（財(cái)稅〔2017〕39號(hào)）

119.哪些捐贈(zèng)可以扣除?

答：個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

120.公益性捐贈(zèng)扣除應(yīng)當(dāng)符合什么條件?

答：個(gè)人通過中華人民共和國(guó)境內(nèi)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出，可按照個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

上述所稱境內(nèi)公益性社會(huì)組織，包括依法設(shè)立或登記并按規(guī)定條件和程序取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的慈善組織，其他社會(huì)組織和群眾團(tuán)體。

121.我的捐贈(zèng)憑證從哪里獲取?

答：捐贈(zèng)憑證為公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)在接受捐贈(zèng)時(shí)，向您開具的由財(cái)政部或者省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門監(jiān)(印)的公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)。需要注意的是，該票據(jù)需接受捐贈(zèng)單位加蓋印章。

123.在公益捐贈(zèng)中，個(gè)人捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)和非或貨幣性資產(chǎn)如何確定捐贈(zèng)額?

答：個(gè)人捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)的，按照實(shí)際捐贈(zèng)金額確定捐贈(zèng)額。個(gè)人捐贈(zèng)股權(quán)、房產(chǎn)的，按照個(gè)人持有股權(quán)、房產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)原值確定捐贈(zèng)額。個(gè)人捐贈(zèng)除股權(quán)、房產(chǎn)以外的其他非貨幣性資產(chǎn)的，按照非貨幣性資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格確定捐贈(zèng)額。

124. 居民個(gè)人公益捐贈(zèng)支出可以在綜合所得年度匯算時(shí)扣除嗎?

答：根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，公益捐贈(zèng)支出是綜合所得年度匯算重點(diǎn)稅前扣除項(xiàng)目之一，因此納稅人的公益捐贈(zèng)支出是可以在綜合所得年度匯算時(shí)扣除的。特別需要說明的是，現(xiàn)行的綜合所得年度匯算制度可以幫助納稅人更加精準(zhǔn)、全面地享受公益捐贈(zèng)優(yōu)惠政策，更好的保障納稅人權(quán)益。比如，有的納稅人平時(shí)工作繁忙，在平時(shí)沒來(lái)及申報(bào)扣除公益捐贈(zèng)支出，那么他可以通過年度匯算追補(bǔ)扣除。還有的納稅人取得稿酬、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入，在平時(shí)沒有充分足額扣除公益捐贈(zèng)支出，那么也可以通過年度匯算追補(bǔ)扣除?？偠灾{稅人沒有及時(shí)或足額扣除公益捐贈(zèng)支出的，都可以在綜合所得年度匯算時(shí)申報(bào)扣除，保障納稅人充分享受政策紅利。

125. 居民個(gè)人在綜合所得年度匯算時(shí)扣除公益捐贈(zèng)支出應(yīng)該注意什么?

答：納稅人在綜合所得年度匯算時(shí)要注意以下兩點(diǎn)：

第一，要在稅法規(guī)定的額度范圍內(nèi)扣除公益捐贈(zèng)支出。根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人在綜合所得扣除公益捐贈(zèng)支出有上限的，具體為年度綜合所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十（政策規(guī)定對(duì)公益捐贈(zèng)全額稅前扣除的，不受該比例限制）。因此納稅人在綜合所得年度匯算時(shí)，要著重關(guān)注自己公益捐贈(zèng)支出扣除的上限，以便準(zhǔn)確享受公益捐贈(zèng)政策。

第二，要留存好捐贈(zèng)票據(jù)。根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，當(dāng)納稅人完成捐贈(zèng)，不論金額大小，公益性社會(huì)組織、國(guó)家機(jī)關(guān)都可以為捐贈(zèng)人開具捐贈(zèng)票據(jù)。因此，為了防止通過虛假捐贈(zèng)逃避稅收，政策規(guī)定享受公益捐贈(zèng)政策的納稅人要妥善保管捐贈(zèng)票據(jù)，以便在稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)有核查需求時(shí)予以配合。

126. 同時(shí)存在限額扣除和全額扣除的公益捐贈(zèng)，兩者扣除的先后順序會(huì)影響最終繳納稅款金額嗎?

答：不影響。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，個(gè)人公益捐贈(zèng)支出的扣除基數(shù)為扣除捐贈(zèng)額之前的應(yīng)納稅所得稅額。也就是說，這個(gè)應(yīng)納稅所得額是一個(gè)固定數(shù)，不會(huì)因?yàn)橄瓤哿艘还P捐贈(zèng)額而縮小。因此，不論是先扣限額捐贈(zèng)支出還是先扣全額扣除捐贈(zèng)，最終效果都是一樣的。

127.公益捐贈(zèng)需不需要錄入證明材料來(lái)進(jìn)行扣除？

答：個(gè)人通過扣繳義務(wù)人享受公益捐贈(zèng)扣除政策，應(yīng)當(dāng)告知扣繳義務(wù)人符合條件可扣除的公益捐贈(zèng)支出金額，并提供捐贈(zèng)票據(jù)的復(fù)印件，其中捐贈(zèng)股權(quán)、房產(chǎn)的還應(yīng)出示財(cái)產(chǎn)原值證明?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在預(yù)扣預(yù)繳、代扣代繳稅款時(shí)予扣除，并將公益捐贈(zèng)扣除金額告知納稅人。

個(gè)人自行辦理或扣繳義務(wù)人為個(gè)人辦理公益捐贈(zèng)扣除的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)時(shí)一并報(bào)送《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》。個(gè)人應(yīng)留存捐贈(zèng)票據(jù)，留存期限為五年。

128.扣除項(xiàng)目的憑證是否需要上交，不需要的話后續(xù)是否會(huì)抽查？

答：專項(xiàng)附加扣除的憑證由納稅人自年度匯算結(jié)束之日起留存5年備查。

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