新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
超全勞務(wù)派遣稅務(wù)處理匯總！建議收藏學(xué)習(xí)~
勞務(wù)派遣已經(jīng)成為企業(yè)普遍的用工方式之一，作為財(cái)務(wù)人員，小伙伴們一定要對(duì)勞務(wù)派遣相關(guān)的稅務(wù)處理了如指掌。今天我們就為大家整理了超全超實(shí)用的勞務(wù)派遣的稅務(wù)處理匯總，趕快來(lái)學(xué)習(xí)吧。
第一、勞務(wù)派遣用工的社保處理
社保是每一位合同勞動(dòng)者必定重點(diǎn)關(guān)注的事情。不管是在《社會(huì)保險(xiǎn)法》、《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》還是《勞動(dòng)合同法》里面，用人單位都必須給勞務(wù)派遣員工按規(guī)定的繳納。這一點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員不可忽視。
第二、勞務(wù)派遣用工的稅務(wù)處理
增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅，什么情況下作如何開(kāi)具、正確繳納，還有稅率的不同，是否可以代繳，具體用什么方式等事務(wù)，都是重中之重。
接下來(lái)就為大家詳解一下：
①站在用工單位角度
（一）一般計(jì)稅
發(fā)生勞務(wù)派遣費(fèi)用時(shí)
借：生產(chǎn)成本、工程施工等
管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?wù)費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（注：按照勞務(wù)派遣公司提供的發(fā)票上的稅額）
貸：應(yīng)付賬款（注：記載直接支付給勞務(wù)派遣公司的金額）
應(yīng)付職工薪酬（注：記載直接支付給員工的金額）
（二）簡(jiǎn)易計(jì)稅
發(fā)生勞務(wù)派遣費(fèi)用時(shí)，簡(jiǎn)易計(jì)稅不能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不能夠差額納稅。
借：生產(chǎn)成本、工程施工等
管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?wù)費(fèi)
貸：應(yīng)付賬款（注：記載直接支付給勞務(wù)派遣公司的金額）
應(yīng)付職工薪酬（注：記載直接支付給員工的金額）
②站在用人單位（勞務(wù)派遣公司）角度
（一）采取一般計(jì)稅
收到勞務(wù)派遣費(fèi)時(shí)
1.確認(rèn)收入
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2.向被派遣員工支付薪酬，確認(rèn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
2.向被派遣員工支付薪酬，確認(rèn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
（二）采用簡(jiǎn)易計(jì)稅，選擇差額納稅
收到勞務(wù)派遣費(fèi)時(shí)
1.確認(rèn)收入
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅（計(jì)提）（注：納稅義務(wù)發(fā)生計(jì)提增值稅）
2.向被派遣員工支付薪酬，確認(rèn)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
3.取得合規(guī)增值稅扣稅憑證時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅（扣減）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
以上就是關(guān)于勞務(wù)派遣稅務(wù)處理的總結(jié)，小伙伴們都學(xué)會(huì)了嗎？
隨著各種新經(jīng)濟(jì)模式的出現(xiàn)，傳統(tǒng)的全日制勞動(dòng)關(guān)系用工模式因其模式僵化、人工成本高等局限難以滿足企業(yè)的需要。因而，派生出了很多其他的用工模式，《勞務(wù)派遣的財(cái)稅處理》帶你熟練掌握勞務(wù)派遣的財(cái)稅處理，為實(shí)際工作提供幫助，點(diǎn)擊報(bào)名>>
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)