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減免小微企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄是什么?

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:蘇米亞 2022/03/03 15:01:22  字體:

【問題】

減免小微企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄是什么?

【答案】

減免小微企業(yè)所得稅,按減免之后實(shí)際需要繳納的稅款金額做計(jì)提,繳納分錄。

比如利潤總額100萬,減免所得稅22.5萬,實(shí)際需要繳納所得稅2.5萬,只需要根據(jù)2.5萬的金額做所得稅計(jì)提,繳納分錄就是了。

計(jì)提所得稅的賬務(wù)處理是,

借:所得稅費(fèi)用,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅。

繳納所得稅的賬務(wù)處理是,

借:應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅,

貸:銀行存款。

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