企業(yè)的代建行為如何繳納增值稅?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2022/04/25 16:50:57　　字體：大小

【問(wèn)題】

企業(yè)的代建行為如何繳納增值稅?

【答案】

參考《江西省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)改增政策問(wèn)題解答（建筑服務(wù)業(yè)）》（贛國(guó)稅營(yíng)改增辦發(fā)[2016]51號(hào)）的規(guī)定： “十三、代建行為如何開(kāi)具增值稅發(fā)票？

答：根據(jù)營(yíng)改增試點(diǎn)政策及國(guó)稅函[1998]554號(hào)文精神，對(duì)代建工程業(yè)務(wù)按以下原則處理：

（一）如工程施工單位與業(yè)主簽訂工程建設(shè)合同，代建單位只負(fù)責(zé)代辦手續(xù)及工程監(jiān)管，代建單位收取的管理費(fèi)按提供代理服務(wù)征收增值稅。

（二）如工程施工單位與代建單位簽訂工程建設(shè)合同，且代建單位與業(yè)主間不需辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，代建單位按提供建筑服務(wù)征稅，向業(yè)主開(kāi)具增值稅發(fā)票；施工單位按提供建筑服務(wù)征稅，向代建單位開(kāi)具增值稅發(fā)票。

（三）如工程施工單位與代建單位簽訂工程建設(shè)合同，且代建單位與業(yè)主間需要辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，代建單位按銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅，向業(yè)主開(kāi)具增值稅發(fā)票；施工單位按提供建筑服務(wù)征稅，向代建單位開(kāi)具增值稅發(fā)票?！?/p>