外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理如何做？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2022/05/23 17:38:50　　字體：大小

【問(wèn)題】

【答案】

1.購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

2.確認(rèn)外銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷(xiāo)售額：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

4.根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

5.貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

6.收到出口退稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

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