個(gè)人所得稅和每個(gè)人息息相關(guān)，生活中，大家取得的收入中，哪些需要繳個(gè)稅？哪些能夠抵扣個(gè)稅？年終獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)金、差旅補(bǔ)貼這些如何處理？站在企業(yè)的角度怎樣才能最大限度的幫助員工減少個(gè)稅？

一、單位為員工報(bào)銷(xiāo)因公需要發(fā)生的通訊費(fèi),員工是否繳納個(gè)人所得稅?

答：應(yīng)區(qū)分不同情況征收個(gè)人所得稅:

1.單位為個(gè)人通訊工具(因公需要)負(fù)擔(dān)通訊費(fèi)采取金額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)或限額實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)部分的，可不并入當(dāng)月工資、薪金征收個(gè)人所得稅。

2.如當(dāng)?shù)責(zé)o特殊政策,單位為個(gè)人通訊工具負(fù)擔(dān)通訊費(fèi)采取發(fā)放補(bǔ)貼形式的，應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金計(jì)征個(gè)人所得稅。 

二、誤餐補(bǔ)助是否繳納個(gè)人所得稅?

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》( 國(guó)稅發(fā)[1994] 89號(hào))第條第二 款規(guī)定:“下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅:

1.獨(dú)生子女補(bǔ)貼;

……

3.托兒補(bǔ)助費(fèi);

4.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

三、難性補(bǔ)助是否免納個(gè)人所得稅?

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》( 中華人民共和國(guó)主席令第四十八號(hào))第四條第四項(xiàng)規(guī)定，福利費(fèi)免納個(gè)人所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》( 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第600號(hào))第十四條規(guī)定: “稅法第四條第四項(xiàng)所說(shuō)的福利費(fèi) ，是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)?！?br/>

四、工傷職工取得的工傷保險(xiǎn)待遇是否繳納個(gè)人所得稅?

答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險(xiǎn)待遇有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》( 財(cái)稅[2012] 40號(hào))規(guī)定: "一、對(duì)工傷職工及其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》( 國(guó)務(wù)院令第586號(hào))規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇,免征個(gè)人所得稅。

五、企業(yè)組織其優(yōu)秀員工旅游,員工是否需要繳納個(gè)人所得稅?

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對(duì)營(yíng)銷(xiāo)人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》( 財(cái)稅[2004] 11號(hào))規(guī)定: "按照我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，對(duì)商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中,企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷(xiāo)人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅,并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對(duì)企業(yè)雇員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照'工資、薪金所得'項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;對(duì)其他人員享受的此類(lèi)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入,按照‘勞務(wù)報(bào)酬所得'項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

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