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電商會計核算的財稅處理,你知道幾個?注意避免“雷區(qū)”

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:xiemengxue 2020/04/10 11:37:52  字體:

隨著經(jīng)濟的發(fā)展,線上購物的方式越來越流行,但是因為線上購物會涉及到很多平臺,所以其實賬務處理起來還是比較麻煩的,不知道有沒有涉及到你的知識盲區(qū),反正小編是學到新知識了,迫不及待想要告訴你們了,快來看!

首先要搞明白,電商模式下,會涉及到第三方平臺、購貨方、銷貨方,這跟實際比起來就是多了個第三方平臺,但是可能會出現(xiàn)購貨方支付了貨款,但是貨款還在平臺上的現(xiàn)象,沒有到銷貨方的手上,不知道賬務處理跟實際的賬務處理有什么不同,快來學習一下!

正保會計網(wǎng)校

1.價外費用

在銷售產(chǎn)品過程中,客戶在支付貨物價款的同時承擔快遞費用,增值稅暫行條例實施細則第十二條規(guī)定,增值稅暫行條例第六條第一款所稱的價外費用,包括價外向購買方收取的代 收款項、代墊款項、包裝費等,運輸裝卸費以及其他各種性質 的價外收費。

但下列項目不包括在內:

同時符合以下條件的代墊運輸費用:

a.承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的;

b.納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方的。

因此,電子商務企業(yè)銷售貨物時,向購買方代收的快遞費用,無論會計如何核算,均應按價外費用繳納增值稅。

2.取得第三方收入

第一步客戶下訂單,并完成付款,銷售方發(fā)貨

(1)第三方平臺賬務處理

借:銀行存款  

貸:其他應付款-店鋪

(2)購買方賬務處理

借:預付賬款  

貸:銀行存款   

其他貨幣資金

(3)銷售方賬務處理

借:發(fā)出商品  

貸:庫存商品

第二步客戶驗貨,并確認收貨,第三方打款給銷售方

(1)第三方平臺賬務處理

借:其他應付款-店鋪  

貸:主營業(yè)務收入    

應交稅費-應交 增值稅(6%或3%)

第三方平臺返款

借:其他應付款-店鋪 (扣除手續(xù)用及傭金后的金額)  

貸:銀行存款

(2)購買方賬務處理

取得普通發(fā)票

借:庫存商品  

貸:預付賬款

取得專用發(fā)票

借:庫存商品   應交稅費-應交增 值稅(進項稅額)  

貸:預付賬款

(3)銷售方賬務處理

借:其他貨幣資金  

貸:主營業(yè)務收入-商品

                           -運費    

應交稅費-應交增值稅 ( 13%或3%)

借:主營業(yè)務成本  

貸:發(fā)出商品

收到第三方平臺的款項

借:銀行存款       

銷售費用-服務費(6%)       

貸:其他貨幣資金

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本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章

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