生活中有很多這樣的老板：" 公司是我開的，錢是公司的，所以，我 = 公司 = 錢，我 = 錢 "。

最終結(jié)論就是，公司的錢就是我個人的錢，愛怎么用就怎么用，就是左口袋進(jìn)有口袋，不需要交稅。真的是這樣嗎？公司的錢就是老板的嗎？老板隨便轉(zhuǎn)不需要交稅嗎？

可能很多公司的老板都有這樣的想法，我自己辛辛苦苦賺的錢難道沒有支配權(quán)嗎？稅務(wù)局為什么還要過來分一杯羹？

老板不懂稅法這樣認(rèn)為情有可原，但是作為公司負(fù)責(zé)報稅的你不嚴(yán)格把關(guān)的話，那么公司就要出大事了。

01.老板跟公司"借錢"，罰70萬個稅

有一個老板在前些年開了一家公司，生意還算紅火，后來自己需要買一套房子改善改善生活，于是便從自己所開的公里 " 借 " 走了 350 萬元拿去買房子了。公司少了 350 萬那必須把帳做平呀，于是當(dāng)時公司的會計是這樣做賬的：

會計分錄：

借：其他應(yīng)收款 - 老板借款   350 萬元

貸：銀行存款   350 萬元

這筆借款一借就是多年，一直掛在 " 其他應(yīng)收款 " 下沒有歸還。

大家看看這樣處理有什么問題嗎？肯定很多老板會說我也是這樣做的呀！

也有很多老板在公司剛設(shè)立時是先把一筆錢轉(zhuǎn)入公司賬上轉(zhuǎn)一圈后又轉(zhuǎn)走了，當(dāng)老板把錢轉(zhuǎn)進(jìn)來的時候是這樣做賬的：

借：銀行存款

貸：股本—老板入股

抽走時也是把抽走的資金作為股東借款掛在 " 其他應(yīng)收款 " 賬下長期不歸還。

以上這些會計處理看似沒有什么問題，但是在今年 " 稅務(wù)嚴(yán)打 " 的大環(huán)境下，這么做是致命的！

當(dāng)?shù)氐亩惥衷趯@老板的公司稅務(wù)稽查中，在公司的 " 其他應(yīng)收款 " 下發(fā)現(xiàn)了這筆老板轉(zhuǎn)走多年都沒有歸還的 350 萬元 " 借款 "，稅局的同志看后把桌子一拍：這還了得，納稅！最后對老板這筆借走的 350 萬依照 " 利息、股息、紅利所得 " 計征個人所得稅 70 萬元，并對少扣繳稅款處于百分之五十的罰款即 35 萬元，一共 105 萬就這么的沒有了。

為什么這借走的 350 萬元會被認(rèn)定為 " 利息、股息、紅利所得 " 呢？

在 2003 年時國家稅務(wù)總局就曾下發(fā)了一個文（財稅【2003】158 號），其中在該文的第二條中規(guī)定 " 納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照 " 利息、股息、紅利所得 " 項目計征個人所得稅 "。

由此可見，公司雖然是老板的，但是卻不是老板的小金庫，老板從公司帳上抽走資金長期不還拿去干別的什么事那是不行的。

02.老板如果想從公司"借款"怎么辦？

一般來說，這樣做不合法，除非是屬于暫時性借款、分配利潤等特殊情況。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條規(guī)定：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

將公司基本戶的錢轉(zhuǎn)到老板私人賬戶上的原因是什么？

如果是屬于向公司借款：

借：其他應(yīng)收款 - 老板名

貸：銀行存款

以后拿到發(fā)票，證明其用途，可以是采購物資或者其他允許列支的費用，可沖抵其他應(yīng)收款。

借：管理費用 / 營業(yè)費用 / 固定資產(chǎn) / 原材料等

貸：其他應(yīng)收款

或者老板還款：

借：銀行存款 / 現(xiàn)金

但如果借款時間超過一年，按稅法規(guī)定會認(rèn)為是對老板個人的利潤分配，需要就該款項繳納個人所稅。

看到這里，是不是驚出一身冷汗，財務(wù)趕緊看看自家的賬本，是不是也存在這樣的稅務(wù)風(fēng)險！

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