高收入者應該學會的綜合所得與其他所得轉換

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/04/22 15:14:10　　字體：大小

大家都知道，個人所得稅采用累進稅率，通俗點來講就是：掙得多繳稅多，掙得少繳稅少，今天咱們用一個案例來解讀一下高收入者怎么用綜合所得與其他所得進行轉換從而能減少征稅。

【實務案例】居民個人王某是一名頂尖化工專家，任職于甲高新技術企業(yè)，2×19年和2×20年有兩種收入工作方案可供選擇。

方案一：2×19年和2×20年在甲高新技術企業(yè)全時間（8小時工作制）投入研發(fā)工作，兩年均可取得稅前工資、薪金收入2000000元。

方案二：2×19年和2×20年在甲高新技術企業(yè)非全時間（4小時工作制）投入研發(fā)工作，兩年均可取得稅前工資、薪金收入1000000元；2×19年和2×20年業(yè)余時間研究并進行股票和房產(chǎn)投資，2×19年取得轉讓境內(nèi)上市公司股票凈所得400000元，2×20年取得轉讓境內(nèi)上市公司股票凈所得400000元，2×20年取得從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票（持股期限超過1年的）股息紅利所得200000元，2×20年取得轉讓房產(chǎn)凈所得1000000元（轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額）。

當年王某的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除合計80000元。

【方案一】

2×19年和2×20年在甲高新技術企業(yè)全時間（8小時工作制）投入研發(fā)工作，兩年均可取得稅前工資、薪金收入2000000元。

2×19年綜合所得的應納稅所得額=2000000－60000－80000=1860000（元）

2×19年綜合所得的應納個人所得稅=1860000×45%－181920=655080（元）

2×20年綜合所得的應納稅所得額=2000000－60000－80000＝1860000（元）

2×20年綜合所得的應納個人所得稅=1860000×45%－181920=655080（元）

2×19年和2×20年應納個人所得稅合計=655080+655080=1310160（元）

【方案二】

2×19年綜合所得的應納稅所得額=1000000－60000－80000=860000（元）

2×19年綜合所得的應納個人所得稅=860000×35%－85920=215080（元）

2×19年取得轉讓境內(nèi)上市公司股票凈所得（財產(chǎn)轉讓所得）400000元免征個人所得稅。

2×20年綜合所得的應納稅所得額=1000000－60000－80000=860000（元）

2×20年綜合所得的應納個人所得稅＝860000×35%－85920=215080（元）

2×20年取得轉讓境內(nèi)上市公司股票凈所得（財產(chǎn)轉讓所得）400000元，免征個人所得稅。

2×20年取得從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票（持股期限超過1年的）股息紅利所得200000元（利息、股息紅利所得），免征個人所得稅。

2×20年取得轉讓房產(chǎn)凈所得（財產(chǎn)轉讓所得）的應納個人所得稅=1000000×20%=200000（元）

2×19年和2×20年應納個人所得稅合計=215080+215080+200000=630160（元）

從以上咱們的計算中可以看出方案二比方案一2×19年和2×20年少繳納個人所得稅合計680000元（1310160－630160），雖然方案二的計算過程復雜了一點，但是要少交稅一半還要多，所以高收入者要注意啦，如果你有更多的獲得收入的方案，一定要自己先計算一下所得稅呀，不會算不要緊，正保會計網(wǎng)校特推出新個稅政策解析與納稅申報全程班，7期連播，僅需398元（實務暢學卡免費），呂樂老師帶您剖析新個稅政策，規(guī)避風險，全面掌握新個稅。報名入口>>