注意！發(fā)票稅率選錯(cuò)不能報(bào)銷！不小心選錯(cuò)怎么辦？這樣處理…

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/05/08 11:01:56　　字體：大小

在實(shí)務(wù)工作中，開發(fā)票是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)又細(xì)致的工作，各個(gè)信息都要填寫正確，不然會(huì)影響到企業(yè)的稅收以及整個(gè)做賬流程。尤其是稅率部分尤為重要，發(fā)票稅率選擇錯(cuò)誤的不能報(bào)銷，比如說(shuō)住宿費(fèi)增值稅普通發(fā)票稅率開成了免稅的稅率。

那我們?nèi)绻恍⌒亩惵蔬x擇錯(cuò)誤應(yīng)該怎么處理呢？一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧。

增值稅發(fā)票稅率開錯(cuò)情況處理：

◆1、小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票，如果稅率開具錯(cuò)誤，在當(dāng)月申報(bào)時(shí)，一定要根據(jù)開出發(fā)票的含稅金額，除以正確的適用稅率，換算成合適的不含稅銷售額，進(jìn)行憑證的制作以及納稅申報(bào)。

如果小規(guī)模納稅人開出的錯(cuò)誤稅率的普通發(fā)票無(wú)法追回，無(wú)需苛責(zé)自己，畢竟對(duì)方不能抵扣稅金，不會(huì)造成國(guó)家稅款的流失，千萬(wàn)不要在開票系統(tǒng)里亂開紅字發(fā)票。

◆2、小規(guī)模納稅人開具的錯(cuò)誤稅率的增值稅專用發(fā)票，無(wú)論錯(cuò)誤選擇了低稅率還是高稅率，都必須與對(duì)方取得聯(lián)系，正確進(jìn)行紅票的開具，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

取得發(fā)票方不予配合，無(wú)法換開正確稅率發(fā)票的情況下，出票方如果按照低稅率開出發(fā)票，那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金，按照適用稅率申報(bào)增值稅；如果按照高稅率開出發(fā)票，企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報(bào)稅金，繳納增值稅。

◆3、一般納稅人開具的普通發(fā)票和專用發(fā)票如果稅率開具錯(cuò)誤，應(yīng)該參照小規(guī)模納稅人開具錯(cuò)誤稅率的專用發(fā)票的處理辦法進(jìn)行相同的處理。

◆4、增值稅發(fā)票稅率開錯(cuò)具體實(shí)務(wù)操作：

1）納稅人應(yīng)持《增值稅申報(bào)表》等相關(guān)資料到稅務(wù)服務(wù)廳按適用稅率申報(bào)繳納增值稅；

2）次月開紅字發(fā)票，再開具正確的藍(lán)字發(fā)票；

3）如形成多交稅款，納稅人可以申請(qǐng)退稅，也可以留抵后期應(yīng)納稅額；

4）稅款設(shè)備因申報(bào)比對(duì)不符被鎖定，納稅人憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的證明材料到稅務(wù)大廳辦理解鎖稅款設(shè)備并清卡。

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