如何界定小型微利企業(yè)？主要留存哪些備查資料？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/07/22 15:58:41　　字體：大小

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個條件的企業(yè)。

【注意】

1、從業(yè)人數(shù)不超過300人

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。

從業(yè)人數(shù)按照企業(yè)全年的季度平均額確定。計算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值） ÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

2、資產(chǎn)總額不超過5000萬元

資產(chǎn)總額即企業(yè)擁有后控制的全部資產(chǎn)，在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計項顯示。計算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值） ÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

自2019年1月1日至2021年12月31，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)主要留存?zhèn)洳橘Y料：

1、所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明；

2、從業(yè)人數(shù)的計算過程；

3、資產(chǎn)總額的計算過程。

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