如何校驗(yàn)編完的合并財(cái)務(wù)報(bào)表？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/08/26 16:58:26　　字體：大小

企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表一般都是根據(jù)Excel直接導(dǎo)出，但是財(cái)務(wù)人員需要檢查校對報(bào)表有無錯(cuò)誤，應(yīng)該如何校驗(yàn)編完的合并財(cái)務(wù)報(bào)表呢？學(xué)會(huì)以下這招：核對合并報(bào)表及附注之間的勾稽關(guān)系是否正確

（一）表內(nèi)勾稽關(guān)系

1.合并資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)部的勾稽關(guān)系

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

2.合并現(xiàn)金流量表內(nèi)部的勾稽關(guān)系

（1）現(xiàn)金流量表主表中 “經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”

=現(xiàn)金流量表附表中 “經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” ；

（2）現(xiàn)金流量表主表中第五項(xiàng)“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”

=現(xiàn)金流量表附表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額” ；

（二）合并報(bào)表四表一注之間的互相勾稽關(guān)系

1.資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤年初或年末余額=利潤分配表中的未分配利潤年初或年末余額

2.資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤年末余額=資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤年初余額+利潤表中的本期凈利潤-本期計(jì)提的盈余公積-本期計(jì)提的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備-本期的利潤分配等

3.現(xiàn)金流量表附表中的“凈利潤"=利潤表里的“凈利潤”；

合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制正確與否的校驗(yàn)

4.現(xiàn)金流量表附表中“加資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”=利潤表里的“資產(chǎn)減值損失”；

5.現(xiàn)金流量表附表中“投資損失（減:收益）”=利潤表中的“投資收益”的負(fù)數(shù)；

6.現(xiàn)金流量表附表中“現(xiàn)金的期末余額”=資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”的期末余額；現(xiàn)金流量表附表中的“減：現(xiàn)金的期初余額”=資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”的期初余額（假定企業(yè)無現(xiàn)金等價(jià)物）；

7.資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末與期初差額=現(xiàn)金流量表主附表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”（假定企業(yè)無現(xiàn)金等價(jià)物）；

8.通常情況下，合并報(bào)表期末少數(shù)股東權(quán)益=期初少數(shù)股東權(quán)益+當(dāng)期少數(shù)股東損益-當(dāng)期子公司向少數(shù)股東分配的股利+少數(shù)股東對子公司增（投）資-大股東對少數(shù)股東權(quán)益的收購、贖回金額+少數(shù)股東應(yīng)享有的子公司安全儲(chǔ)備份額等；

9.資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益各項(xiàng)目期初期末余額=所有者權(quán)益變動(dòng)表中對應(yīng)項(xiàng)目期初期末余額；

10.通常情況下，現(xiàn)金流量表附表“固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊”=財(cái)務(wù)報(bào)表附注“固定資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)” 中的“累計(jì)折舊本期增加數(shù)” 和“油氣資產(chǎn)” 的“累計(jì)折耗本期增加數(shù)”；

11.通常情況下，現(xiàn)金流量表附表“無形資產(chǎn)攤銷”=財(cái)務(wù)報(bào)表附注“無形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷”中的“本期增加數(shù)”；

12.通常情況下，現(xiàn)金流量表附表“長期待攤費(fèi)用攤銷”=財(cái)務(wù)報(bào)表附注“長期待攤費(fèi)用”中的“本期攤銷額”。

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