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購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)增值稅進項稅額如何申報?

來源: 上海稅務(wù) 編輯:xiemengxue 2020/09/25 17:10:27  字體:

問題:購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)增值稅進項稅額如何申報?

實務(wù)

答案:納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,按規(guī)定可抵扣的進項稅額,在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》“(一)認證相符的增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)欄次中。

納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù),按規(guī)定可抵扣的進項稅額,在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第8b欄“其他”中。

第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”:反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務(wù),所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證。本欄“金額”“稅額”≥0。

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