財(cái)務(wù)人員必知的基金投資相關(guān)基礎(chǔ)知識

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/09/27 17:22:36　　字體：大小

作為財(cái)務(wù)人員，肯定不能只拘泥于各類賬目，能夠靈活運(yùn)用資金也是財(cái)務(wù)人員應(yīng)該做的工作。很多人會選擇股票投資和債券投資，但是現(xiàn)在基金也越來越受歡迎，作為財(cái)務(wù)人員，我來盤點(diǎn)一下那些必知的基金投資相關(guān)基礎(chǔ)知識！

基金投資相關(guān)基礎(chǔ)知識

（一）基金的構(gòu)成

基金（fund）指為了某種目的而設(shè)立的具有一定數(shù)量的資金。主要包括信托投資基金、公積金、保險(xiǎn)基金、退休基金，各種基金會的基金。

（二）基金持有人的權(quán)利和義務(wù)

基金份額持有人享有的權(quán)利包括：

1.分享基金財(cái)產(chǎn)收益；

2.參與分配清算后的剩余基金財(cái)產(chǎn)；

3.依法轉(zhuǎn)讓或者申請贖回其持有的基金份額；

4.按照規(guī)定要求召開基金份額持有人大會；

5.對基金份額持有人大會審議事項(xiàng)行使表決權(quán)；

6.查閱或者復(fù)制公開披露的基金信息資料；

7.對基金管理人、基金托管人、基金份額發(fā)售機(jī)構(gòu)損害其合法權(quán)益的行為依法提起訴訟；

8.基金合同約定的其他權(quán)利。

（三）基金資產(chǎn)的估值原則

基金估值是計(jì)算單位基金資產(chǎn)凈值的關(guān)鍵?；鹜稚⑼顿Y于證券市場的各種投資工具，如股票、債券等，由于這些資產(chǎn)的市場價(jià)格是不斷變動(dòng)的，因此，只有每日對單位基金資產(chǎn)凈值重新計(jì)算，才能及時(shí)反映基金的投資價(jià)值。

基金資產(chǎn)的估值原則如下：

（1）上市股票和債券按照計(jì)算日的收市價(jià)計(jì)算，該日無交易的，按照最近一個(gè)交易日的收市價(jià)計(jì)算；

（2）未上市的股票以其成本價(jià)計(jì)算；

（3）未上市國債及未到期定期存款，以本金加計(jì)至估值日的應(yīng)計(jì)利息額計(jì)算；

（4）如遇特殊情況而無法或不宜以上述規(guī)定確定資產(chǎn)價(jià)值時(shí)，基金管理人依照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

（四）基金資產(chǎn)凈值如何計(jì)算

基金資產(chǎn)凈值是指在某一基金估值時(shí)點(diǎn)上，按照公允價(jià)格計(jì)算的基金資產(chǎn)的總市值扣除負(fù)債后的余額，該余額是基金單位持有人的權(quán)益。按照公允價(jià)格計(jì)算基金資產(chǎn)的過程就是基金的估值。

單位基金資產(chǎn)凈值，即每一基金單位代表的基金資產(chǎn)的凈值。單位基金資產(chǎn)凈值計(jì)算的公式為：

單位基金資產(chǎn)凈值=（總資產(chǎn)ー總負(fù)債）/基金單位總數(shù)

其中，總資產(chǎn)是指基金擁有的所有資產(chǎn)（包括股票、債券、銀行存款和其他有價(jià)證券等）按照公允價(jià)格計(jì)算的資產(chǎn)總額。總負(fù)債是指基金運(yùn)作及融資時(shí)所形成的負(fù)債，包括應(yīng)付給他人的各項(xiàng)費(fèi)用、應(yīng)付資金利息等?；饐挝豢倲?shù)是指當(dāng)時(shí)發(fā)行在外的基金單位的總量。

（五）基金投資的風(fēng)險(xiǎn)

1.市場風(fēng)險(xiǎn)。這是基金的主要風(fēng)險(xiǎn)來源，金融市場有所波動(dòng)，就會影響基金投資標(biāo)的價(jià)格，從而就有虧損的可能。

2.通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。這是指投資回報(bào)未能跟上物價(jià)上漲的風(fēng)險(xiǎn)。近一段時(shí)期，我國的通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)不斷加劇，銀行存款及國債投資等的收益率已經(jīng)趕不上物價(jià)的上漲。

3.利率風(fēng)險(xiǎn)。這是指利率大幅變動(dòng)所造成的風(fēng)險(xiǎn)，其中以債券型基金受到影響最大。

4.管理風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)榛鸸竟芾聿簧?，或基金?jīng)理選股不善導(dǎo)致決策失誤，會使投資者受損失。

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