企業(yè)發(fā)現(xiàn)跨年發(fā)票，如何入賬？跨年發(fā)票的賬務(wù)處理技巧送上~

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/10/20 14:24:22　　字體：大小

臨近年末，有很多小伙伴可能已經(jīng)在進(jìn)行結(jié)賬對(duì)賬了，相信也有很多小伙伴會(huì)發(fā)現(xiàn)很多跨年發(fā)票，那么我們應(yīng)該如何入賬呢？

1、跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年已經(jīng)做了匯算清繳工作，企業(yè)需做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

2、跨年發(fā)票需要入賬的當(dāng)年還未做匯算清繳工作，只要匯算清繳之前取得跨年發(fā)票就允許所得稅稅前扣除，不用做專項(xiàng)申報(bào)。

3、跨年發(fā)票計(jì)入了當(dāng)年費(fèi)用，不允許所得稅稅前扣除，需要在入賬當(dāng)年的匯算清繳中做納稅調(diào)增。

4、跨年發(fā)票的會(huì)計(jì)處理

（1）跨年取得的發(fā)票未在當(dāng)年確認(rèn)費(fèi)用（在做上年匯算清繳的時(shí)候做納稅調(diào)減）：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款）

（2）跨年取得的發(fā)票，費(fèi)用已經(jīng)在上年做了預(yù)提。

1）預(yù)備考錄：

借：成本費(fèi)用類科目

貸：其他應(yīng)付款

2）跨年匯算清繳取得發(fā)票入賬：沖銷預(yù)提費(fèi)用的科目，然后正常做費(fèi)用即可，這樣匯算清繳是不用做處理的。

3）如果在匯算清繳之后取得發(fā)票，需要做納稅調(diào)增，待發(fā)票取得時(shí)做沖銷預(yù)提費(fèi)用的分錄。

【案例】2019年的一張費(fèi)用發(fā)票為2000元的咨詢費(fèi)，去年忘記報(bào)銷，去年也未計(jì)提，2020年想報(bào)銷，應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整　　　　 2000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金　　　　　　　　2000

計(jì)算多交的企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　500

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　500

結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　 1500

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　1500

年末是會(huì)計(jì)人最忙碌的時(shí)刻，也是最發(fā)愁的時(shí)候，因?yàn)榭赡軙?huì)出現(xiàn)跨年度發(fā)票，而發(fā)票一旦跨年入賬會(huì)比較麻煩。那么如果真的發(fā)生了跨年度發(fā)票該怎么辦呢？《跨年發(fā)票的賬務(wù)處理技巧》課程就為您解決難題。點(diǎn)擊了解詳情>>

跨年發(fā)票的賬務(wù)處理技巧