8種最容易犯錯(cuò)的情況，一起看下：

1、看見車票，就入“差旅費(fèi)”

一說車票，大家馬上會(huì)想到“差旅費(fèi)”。但是，并非所有的車票都入差旅費(fèi)，根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)的不同，其入賬也不同：

1.公司籌辦過程，產(chǎn)生的車費(fèi)：籌辦費(fèi)；

2.企業(yè)職工出差產(chǎn)生的車費(fèi)：差旅費(fèi)；

3.為職工報(bào)銷探親、旅游等車費(fèi)：福利費(fèi)；

4.給客戶或受邀培訓(xùn)專家報(bào)銷車票：業(yè)務(wù)招待費(fèi)；

5.員工外出參加崗位培訓(xùn)產(chǎn)生的車費(fèi)：職工教育經(jīng)費(fèi)。

2、差旅費(fèi)都計(jì)入“管理費(fèi)用-差旅費(fèi)”

1.計(jì)入“管理費(fèi)用一差旅費(fèi)

管理部門或后勤部門人員出差發(fā)生的費(fèi)用。

2.計(jì)入“銷售費(fèi)用一差旅費(fèi)

銷售或營銷部門為銷售產(chǎn)品、市場(chǎng)推廣等發(fā)生的差旅費(fèi)。

3.計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)

企業(yè)為客戶承擔(dān)的差旅費(fèi)。

4.計(jì)入“業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”

員工為了宣傳產(chǎn)品發(fā)生的差旅費(fèi)或?yàn)榱送茝V產(chǎn)品為消費(fèi)者報(bào)銷的差旅費(fèi)。

5.計(jì)入“董事會(huì)經(jīng)費(fèi)”

如:企業(yè)獨(dú)立董事為行使獨(dú)立董事職責(zé)而發(fā)生的差旅費(fèi)。

6.計(jì)入“制造費(fèi)用

如，制造型企業(yè)產(chǎn)品加工過程中，委派生產(chǎn)技術(shù)人員到受托方生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量控制。

3、餐費(fèi)直接計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”

餐費(fèi)也是我們?nèi)粘Ｙ~務(wù)處理中最常見的費(fèi)用。不同業(yè)務(wù)、不同場(chǎng)景發(fā)生的餐費(fèi)，其入賬也是不同的：

1.計(jì)入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”

企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)合理需要而產(chǎn)生的就餐費(fèi)。包括交際應(yīng)酬、業(yè)務(wù)洽談、對(duì)外聯(lián)絡(luò)、公關(guān)、以及會(huì)議接待來賓等所花費(fèi)的餐飲、食品、香煙、水等。

2.計(jì)入“差旅費(fèi)

企業(yè)職工出差，會(huì)存在餐費(fèi)補(bǔ)貼或餐飲費(fèi)用報(bào)銷，對(duì)于職工出差期間發(fā)生的餐飲費(fèi)應(yīng)計(jì)入差旅費(fèi)。（注意:出差期間宴請(qǐng)客戶的餐費(fèi)應(yīng)單獨(dú)列入“業(yè)務(wù)招待費(fèi)。）

3.計(jì)入“籌辦費(fèi)”

企業(yè)籌建期間產(chǎn)生的餐費(fèi)。

4.計(jì)入“職工教育經(jīng)費(fèi)

企業(yè)本單位職工參加職工技術(shù)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)而發(fā)生的餐飲費(fèi)用。

5.計(jì)入“工會(huì)經(jīng)費(fèi)

企業(yè)工會(huì)組織員工參加工會(huì)活動(dòng)發(fā)生的餐費(fèi)、食品、水等費(fèi)用。

6.計(jì)入“會(huì)議費(fèi)”

企業(yè)時(shí)常會(huì)邀請(qǐng)客戶、經(jīng)銷商或組著單位員工召開各種會(huì)議，在會(huì)議過程中發(fā)生的餐飲費(fèi)用。

7.計(jì)入“職工福利費(fèi)”

企業(yè)員工聚餐、野外作業(yè)或者加班工作餐、公司員工餐廳提供的員工餐飲等。

8.計(jì)入“影視成本”

影視行業(yè)，攝制組拍攝期間的演職員的工作餐以及作為道具必須使用的就餐費(fèi)用，計(jì)入成本。

4、辦公室桶裝水直接計(jì)入“職工福利費(fèi)”

有些會(huì)計(jì)認(rèn)為，公司買的大桶水就應(yīng)該入“職工福利費(fèi)”，其實(shí)這種想法是錯(cuò)誤的。

購買的大桶水是在辦公期間使用，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用-辦公費(fèi)”。

如果是分發(fā)給員工，讓員工拿回家用，那樣應(yīng)該計(jì)入“職工福利費(fèi)”。

5、打印機(jī)計(jì)入“管理費(fèi)用還是固定資產(chǎn)”？

正確做法：應(yīng)該是計(jì)入“固定資產(chǎn)”，次月計(jì)提折舊。匯算清繳時(shí)，會(huì)計(jì)與稅法之間的差異可以通過“遞延所得稅資產(chǎn)”、 “遞延所得稅負(fù)債”等科目調(diào)整。當(dāng)然也可以不享受此優(yōu)惠政策，匯算清繳時(shí)，也不用做科目調(diào)整。

6、“白條”不能報(bào)銷入賬和稅前扣除

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)和財(cái)稅2016年36號(hào)文規(guī)定，對(duì)方為從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，銷售額不超過500元，可以以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

注意：收款憑證要注明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

7、記賬必須有原始憑證

有兩種記賬憑證可以不附原始憑證，一是更正錯(cuò)誤的記賬憑證；二是結(jié)賬的憑證。除上述兩種情況外，所有的記賬憑證必須附原始憑證。

8、做賬只附一張發(fā)票

做賬只附一張發(fā)票的話，會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)。

一旦被稽查，稅局就有理由懷疑你虛列支出偷逃稅款，那時(shí)候還真是有嘴都說不清，所以，做賬不能只附一張發(fā)票，還要附一些證明業(yè)務(wù)發(fā)生的其他材料。

不光是為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還加強(qiáng)了對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制，例如：

(1)購進(jìn)固定資產(chǎn)、原材料、辦公用品等，除了發(fā)票外，可以后附請(qǐng)購單、采購合同、入庫單等;

(2)差旅費(fèi)：除了后附車票、住宿費(fèi)等發(fā)票外，還需后附出差人員姓名、時(shí)間、地點(diǎn)、出差的目的、支付憑證等證明材料。

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