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收到虛開通知,該怎么辦?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:奶黃包 2023/11/27 17:11:01  字體:

有時(shí),會(huì)計(jì)收到稅務(wù)局通知,取得一張普票是虛開的,涉嫌虛受發(fā)票。但是這筆業(yè)務(wù)是真實(shí)發(fā)生的,會(huì)計(jì)不知道對(duì)方虛開。

這種情況下,應(yīng)積極配合稅務(wù)檢查并提供相關(guān)材料,證明真實(shí)交易,根據(jù)情況采取措施:

一、及時(shí)補(bǔ)開、換開發(fā)票

取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)的外部憑證,若支出是真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生,應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的,可作為稅前扣除憑證。

注意:如果發(fā)票對(duì)應(yīng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳期已經(jīng)結(jié)束,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被稅務(wù)機(jī)關(guān)告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。

二、因客觀原因確實(shí)無法補(bǔ)開、換開發(fā)票時(shí),提供相關(guān)材料證明真實(shí)交易

在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中,因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后,其支出允許稅前扣除:

1、無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明材料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料);

2、相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議;

3、采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;

4、貨物運(yùn)輸?shù)淖C明材料;

5、貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證;

6、企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料;

* 第一項(xiàng)至第三項(xiàng)未必備資料。

三、企業(yè)在規(guī)定的期限未能補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證,并且未能提供相關(guān)資料證明真實(shí)交易的,相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。

企業(yè)應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)調(diào)增發(fā)生年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,并做企業(yè)所得稅更正申報(bào)。

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