2019年一季度預(yù)繳所得稅無(wú)法彌補(bǔ)以前年度的虧損怎么辦？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushuang 2019/04/04 10:19:18　　字體：大小

匯算清繳完成之前「5月31日截止」，一季度預(yù)繳申報(bào)這個(gè)期間「4月18日截止」，關(guān)于一季度預(yù)繳能否彌補(bǔ)以前年度虧損這個(gè)問(wèn)題就冒出來(lái)了。是不是不做匯算清繳就不能彌補(bǔ)以前年度虧損？

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填表說(shuō)明是這樣說(shuō)的，第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。所以，季度申報(bào)能彌補(bǔ)以前年度虧損，這個(gè)并無(wú)爭(zhēng)議。

實(shí)踐中，很多地方在預(yù)繳申報(bào)表上就做了限制，預(yù)繳申報(bào)表的第8行這一欄是灰色的無(wú)法填寫。當(dāng)然有些地方也沒有做這個(gè)設(shè)定，還是可以手動(dòng)填寫。所以，看到是灰色的朋友就第一時(shí)間跳出來(lái)了，不能彌補(bǔ)，都是灰色的。

【重點(diǎn)：】

灰色只是說(shuō)無(wú)法手動(dòng)填寫，而并非不能彌補(bǔ)，這點(diǎn)要明確。

那為什么是灰色，我們從北京國(guó)家稅務(wù)局12366的答疑可以知道答案！

企業(yè)預(yù)繳申報(bào)2018年一季度的企業(yè)所得稅時(shí)，如果2017年度的年報(bào)尚未上傳，是否可以彌補(bǔ)虧損？

答：按照目前申報(bào)系統(tǒng)設(shè)置，如果企業(yè)未上傳2017年年報(bào)表，則季報(bào)表中彌補(bǔ)虧損欄次自動(dòng)帶出的數(shù)據(jù)為零。因此，建議企業(yè)先上傳2017年度年報(bào)表，再進(jìn)行2018年一季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)，從而正確彌補(bǔ)虧損；如果企業(yè)在季報(bào)之前完成2017年度匯算清繳確有困難，建議一季度先不彌補(bǔ)虧損，待二季度季報(bào)時(shí)再進(jìn)行調(diào)整。