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節(jié)假日職工集體福利費(fèi)用,會(huì)計(jì)分錄該怎么編制?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:yushaungsw 2020/04/20 15:02:37  字體:

一到節(jié)假日,一些企業(yè)就會(huì)給員工以及客戶發(fā)放一些福利,例如,員工聚會(huì)、分發(fā)禮品的等,對(duì)于會(huì)計(jì)人員來說,福利費(fèi)用絕對(duì)不可馬虎,今天一起了解關(guān)于福利費(fèi)用,該怎么做賬務(wù)處理?

公司發(fā)放給員工的禮品

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——福利費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬

發(fā)放時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款

公司贈(zèng)送禮品給客戶

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:銀行存款

注意:企業(yè)向客戶、生意伙伴贈(zèng)送禮品,尤其是一些價(jià)格較高的禮品,要代扣代繳個(gè)人所得稅,應(yīng)按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定“其他所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納的個(gè)稅,稅率20%。

公司贈(zèng)送禮品個(gè)稅會(huì)計(jì)處理

客戶自己承擔(dān)部分

借:其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

公司負(fù)擔(dān)個(gè)稅

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

注意:公司負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅不能再企業(yè)所得稅前扣除

企業(yè)外購(gòu)禮品贈(zèng)與本單位員工,屬于用于集體福利或個(gè)人消費(fèi),就算取得了增值稅專用發(fā)票,其進(jìn)項(xiàng)稅額也不能抵扣,如果購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)已經(jīng)抵扣,應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

外購(gòu)禮品用于員工福利費(fèi)

借:應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——福利費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

認(rèn)證當(dāng)月

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅

借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——福利費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

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