節(jié)假日職工集體福利費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄該怎么編制？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/04/20 15:02:37　　字體：大小

一到節(jié)假日，一些企業(yè)就會(huì)給員工以及客戶(hù)發(fā)放一些福利，例如，員工聚會(huì)、分發(fā)禮品的等，對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)，福利費(fèi)用絕對(duì)不可馬虎，今天一起了解關(guān)于福利費(fèi)用，該怎么做賬務(wù)處理？

公司發(fā)放給員工的禮品

借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用——福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬

發(fā)放時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

公司贈(zèng)送禮品給客戶(hù)

借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸：銀行存款

注意：企業(yè)向客戶(hù)、生意伙伴贈(zèng)送禮品，尤其是一些價(jià)格較高的禮品，要代扣代繳個(gè)人所得稅，應(yīng)按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定“其他所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納的個(gè)稅，稅率20%。

公司贈(zèng)送禮品個(gè)稅會(huì)計(jì)處理

客戶(hù)自己承擔(dān)部分

借：其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

公司負(fù)擔(dān)個(gè)稅

借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

注意：公司負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅不能再企業(yè)所得稅前扣除

企業(yè)外購(gòu)禮品贈(zèng)與本單位員工，屬于用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，就算取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額也不能抵扣，如果購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)已經(jīng)抵扣，應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

外購(gòu)禮品用于員工福利費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款

借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用——福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

認(rèn)證當(dāng)月

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅

借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用——福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

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