匯算清繳后企業(yè)自查的要點(diǎn)是什么？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/05/21 11:15:43　　字體：大小

稅務(wù)稽查是征收管理工作的重要步驟和環(huán)節(jié)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)代表國(guó)家依法對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的一種形式，那么在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我們稅務(wù)稽查前，我們自查需要注意哪幾點(diǎn)呢？

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企業(yè)自查要點(diǎn)提示

收入類

成本類

費(fèi)用類

損失類

稅率

虧損彌補(bǔ)

收入類自查要點(diǎn)

1、收入確認(rèn)時(shí)間

2、收入確認(rèn)金額：稅會(huì)差異(視同銷售、納稅遞延：有限遞延和無(wú)限遞延)

3、不同稅種的收入確認(rèn)(先開(kāi)票、后開(kāi)票)

4、不征稅收入和免稅收入

成本類自查要點(diǎn)

1、成本確認(rèn)時(shí)間

2、成本確認(rèn)金額

3、視同銷售收入對(duì)應(yīng)的視同銷售成本

4、不征稅收入和免稅收入各自對(duì)應(yīng)的成本

費(fèi)用類自查要點(diǎn)

1、費(fèi)用確認(rèn)時(shí)間

2、費(fèi)用確認(rèn)依據(jù)

3、費(fèi)用確認(rèn)金額，扣除類型:

①加計(jì)扣除：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、殘疾人工資

②全額扣除：辦公費(fèi)等

③限額扣除，無(wú)限結(jié)轉(zhuǎn)：職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

④限額扣除，有限結(jié)轉(zhuǎn)；公益救濟(jì)性捐贈(zèng)

⑤限額扣除，不得結(jié)轉(zhuǎn)：職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

⑥不得扣除：稅收滯納金

⑦特殊情況：特別納稅調(diào)整(與常規(guī)納稅調(diào)整的區(qū)別)

損失類自查要點(diǎn)

1、各類損失稅前扣除的條件

2、各類損失稅前扣除的程序

3、會(huì)計(jì)損失和稅法損失

稅率自查要點(diǎn)

1、享受優(yōu)惠稅率的情形：高新、軟件企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè)

2、享受優(yōu)惠稅率的條件：注意條件的含義

3、導(dǎo)致無(wú)法享受優(yōu)惠稅率的特殊情況：( 比如高新：重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的；累計(jì)兩年未填報(bào)年度發(fā)展情況報(bào)表的)

虧損彌補(bǔ)自查要點(diǎn)

1、虧損彌補(bǔ)期

2、企業(yè)重組的虧損確認(rèn)：一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理

3、虧損的籌劃：開(kāi)辦費(fèi)一次性進(jìn)損益一定有利嗎?

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