劃重點！財務(wù)人員最容易做錯的幾筆分錄，請收好！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/06/04 15:04:37　　字體：大小

作為會計人員最離不開的就是會計分錄了，分錄是會計工作的重中之重，而有一些分錄經(jīng)常會混淆，今天就給大家匯總幾個易錯的分錄，快收藏好吧！

計提工資

借：管理費用(這個是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

計提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

借：管理費用(同上)

貸：應(yīng)付職工薪酬一社保

計提公積金(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

借：管理費用(同上)

貸：應(yīng)付職工薪酬一公積金

發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：其他應(yīng)付款一社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了)

其他應(yīng)付款一公積金(注意這時候就是員工個人部分的公積金了)

應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

在指定現(xiàn)金流的時候，應(yīng)交個人所得稅部分應(yīng)填列為“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金"

上交社保時

借：應(yīng)付職工薪酬一社保(企業(yè)部分)

其他應(yīng)付款一社保(個人部分)

貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

上交公積金時

借：應(yīng)付職工薪酬一公積金 (企業(yè)部分)

其他應(yīng)付款—公積金(個人部分)

貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

上交個人所得稅時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

計提的工資和實際發(fā)放不同分錄如何做？這里分2種情況:

如果是計提的工資大于實發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成:

借：管理費用—工資紅字

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資紅字

如果是計提的工資小于實發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成

借：管理費用一工資

貸：應(yīng)付職工薪酬一工資

計提折舊

借：生產(chǎn)成本/管理費用/銷售費用

貸：累計折舊

計提攤銷

借：生產(chǎn)成本/管理費用/銷售費用

貸：累計攤銷

結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：管理費用/銷售費用/財務(wù)費用紅字

主營業(yè)務(wù)成本紅字

貸：主營業(yè)務(wù)收入紅字

本年利潤

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