根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）>等報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第12號），從第二季度申報(bào)開始，使用新的企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表！

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類，2018年版）》

為落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，優(yōu)化填報(bào)口徑，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）、《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）、《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A201030）的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)及填報(bào)說明進(jìn)行修訂。主要變化內(nèi)容如下：

A200000

中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）

?填報(bào)注意事項(xiàng)：

1.按季度填報(bào)信息修訂情況：優(yōu)化填報(bào)口徑，將此部分內(nèi)容前移，并擴(kuò)充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值。

2.第L15行“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅 □是 □否）”：為落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2020年第10號），填報(bào)符合條件的小型微利企業(yè)納稅人按照稅收規(guī)定可以延緩繳納的所得稅額。

Tips:

①符合條件的小型微利企業(yè)納稅人注意啦！在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，“是否延緩繳納所得稅”欄次記得選擇“是”，這樣才能享受延緩繳納所得稅政策。

②本行為臨時(shí)欄次，自2021年1月1日起，本行廢止。

A201010

免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表

? 填報(bào)注意事項(xiàng)：

1.第4行“1.一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報(bào)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十三條規(guī)定，納稅人取得的投資收益，不含持有H股、創(chuàng)新企業(yè)CDR、永續(xù)債取得的投資收益。

2.第43行“2.扶貧捐贈支出全額扣除”：填報(bào)根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（2019年第49號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除的本年累計(jì)金額。

Tips：

第43行“2.扶貧捐贈支出全額扣除”需取得合法憑證后才可以填報(bào)哦。根據(jù)《公益事業(yè)捐贈票據(jù)使用管理暫行辦法》（財(cái)綜〔2010〕112號）規(guī)定，各級人民政府及其部門、公益性事業(yè)單位、公益性社會團(tuán)體及其他公益性組織，依法接受并用于公益性事業(yè)的捐贈財(cái)物時(shí)，應(yīng)當(dāng)向提供捐贈的法人和其他組織開具憑證。

企業(yè)發(fā)生對“目標(biāo)脫貧地區(qū)”的捐贈支出時(shí)，應(yīng)及時(shí)要求開具方在公益事業(yè)捐贈票據(jù)中注明目標(biāo)脫貧地區(qū)的具體名稱，并妥善保管該票據(jù)。

A201020

資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表

? 填報(bào)注意事項(xiàng)：

1.第8行“（二）疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價(jià)500萬元以上設(shè)備一次性扣除”：疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)按照財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號等文件規(guī)定，享受擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備進(jìn)行一次性扣除政策且設(shè)備單價(jià)在500萬元以上的，在本行填報(bào)相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)等情況的本年累計(jì)金額。

Tips：

①享受擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備進(jìn)行一次性扣除政策且設(shè)備單價(jià)在500萬元以下的，在本表第7行填報(bào)，不在本行填報(bào)。

②疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。

2.第3列“按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊\攤銷金額”：填報(bào)納稅人按照財(cái)稅〔2014〕75號，財(cái)稅〔2015〕106號，財(cái)稅〔2018〕54號，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第66號，財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號，財(cái)稅〔2020〕31號等相關(guān)文件規(guī)定享受資產(chǎn)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。

Tips：

①享受一次性扣除的資產(chǎn)，本列填報(bào)該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的一個(gè)月的折舊、攤銷金額。

②所有享受上述優(yōu)惠的資產(chǎn)都須計(jì)算填報(bào)一般折舊、攤銷額，包括稅會處理不一致的資產(chǎn)。

A201030

減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表

二、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2018年版）》（適用核定征收的企業(yè)所得稅居民企業(yè)納稅人）

? 填報(bào)注意事項(xiàng)：

1、第L19行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅 □是 □否）”：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2020年第10號），填報(bào)附合條件的小型微利企業(yè)納稅人按照稅收規(guī)定可以延緩繳納的所得稅額。

TIPS：

①符合條件的小型微利企業(yè)納稅人注意啦！在2020年第2季度、第3季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，“是否延緩繳納所得稅”欄次記得選擇“是”，這樣才能享受延緩繳納所得稅政策呀！

②本行為臨時(shí)欄次，自2021年1月1日起，本行廢止。

2.按季度填報(bào)信息：優(yōu)化填報(bào)口徑，將該部分內(nèi)容前移，并擴(kuò)充“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值。

3、按年度填報(bào)信息：新增了“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”、“國家限制或禁止行業(yè)”欄次，方便企業(yè)年度申報(bào)時(shí)直觀的判斷自身能否享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠。

做賬報(bào)稅是每一個(gè)財(cái)務(wù)人員的看家本領(lǐng)，必備的基本功，沒有這項(xiàng)技能簡直是對財(cái)務(wù)工作無從下手。正保會計(jì)網(wǎng)校做賬報(bào)稅私教班第七季——經(jīng)典回歸，做賬、報(bào)稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè)，六大核心技能，助您輕松上崗！點(diǎn)擊進(jìn)入>>