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2020年特殊情況下社保減免會計怎么做賬？實(shí)操來了！
為進(jìn)一步幫助企業(yè)特別是中小微企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險、渡過難關(guān)，減輕企業(yè)和低收入?yún)⒈Ｈ藛T今年的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，近期，國家決定延長階段性減免企業(yè)社會保險費(fèi)政策實(shí)施期限。那么企業(yè)該怎么做賬？
一、正常情況下的賬務(wù)處理
①計提社保（公司承擔(dān)部分)
借：生產(chǎn)成本、費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
計提社保(個人承擔(dān)部分)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)付款（個人部分)
③上交社保
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款（個人承擔(dān)部分)
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
二、2020特殊情況下的賬務(wù)處理
1.收到已征收2020年2月份社會保險費(fèi)的退費(fèi)，單位繳費(fèi)部分的社保根據(jù)退費(fèi)金額沖回計提和上交分錄，分錄參考如下:
借：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等保險（公司承擔(dān)部分)
貸：費(fèi)用、生產(chǎn)成本等
借：銀行存款
貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等（公司承擔(dān)部分)
2.沒有上交的社會保險費(fèi)，減免征收，不做計提和上交分錄，或者按照減半征收的數(shù)額做計提和上交分錄，分錄參考如下:
借：管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本等
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（包括個人承擔(dān)社保部分)
應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等保險（單位承擔(dān)部分按減半之后的金額入賬，免征不涉及該科目)
借：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老、醫(yī)療等（個人承擔(dān)部分)
應(yīng)付職工薪酬———養(yǎng)老、醫(yī)療等（單位承擔(dān)部分按減半之后的金額入賬/免征不涉及該科目)
貸：銀行存款
3.已經(jīng)繳納的，需要根據(jù)當(dāng)?shù)夭块T規(guī)定的退、抵方法確定如何處理:
①用于抵減以后期間的，無需賬務(wù)處理，“應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、失業(yè)、工傷”自然抵減即可;
②當(dāng)?shù)夭块T確定退還的，在實(shí)際收到時，做如下賬務(wù)處理:
借：銀行存款
貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老、失業(yè)、工傷
現(xiàn)在正處于延長階段性減免企業(yè)社保費(fèi)政策時期，賬務(wù)處理與一般賬務(wù)處理可能有所不同，如果你有任何疑問，歡迎關(guān)注階段性減免政策下的社保核算及申報，一次性搞定階段性減免政策下的社保核算及申報。點(diǎn)擊報名>>
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