新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
會計期末必做哪幾件事情？還不知道的看過來！
現(xiàn)在已經(jīng)到了七月末了，每到期末都是會計最那忙的時候，至于在期末的時候會計人員需要忙些什么？一起來看一下吧！
會計的工作一定是離不開會計分錄的，先看一下到期末的時候會計一定會編制的幾筆分錄吧！
員工工資10000元，扣社保1023元，公積金1200元，個稅83.31元，實發(fā)7693.69元
1.計提工資
借︰管理費用-工資 10000
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 10000
2.發(fā)放工資
借︰應(yīng)付職工薪酬-工資 10000
貸：其他應(yīng)付款-社保 1023
其他應(yīng)付款-住房公積金 1200
應(yīng)交稅費-個人所得稅 83.31
銀行存款 7693.69
單位負(fù)擔(dān)社保3160，個人負(fù)擔(dān)社保1023元，合計4183元。
借∶管理費用-社保 3160
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保 3160
借∶應(yīng)付職工薪酬-社保 3160
其他應(yīng)付款-社保 1023
貸︰銀行存款 4183
3.計提折舊
借︰管理費用-折舊費
貸：累計折舊
按資產(chǎn)使用類別區(qū)分借方科目
管理部門使用計入管理費用
銷售部門使用計入銷售費用
生產(chǎn)車間使用計入制造費用
4.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
當(dāng)月多交的增值稅
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
5、計提附加稅
借：稅金及附加-城市維護建設(shè)稅
-教育費附加
-地方教育附加
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
-應(yīng)交教育費附加
-應(yīng)交地方教育附加
6.結(jié)轉(zhuǎn)損益
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
銷售費用
管理費用
財務(wù)費用
7.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（年末）
借：利潤分配-未分配利潤
貸：本年利潤
或
借∶本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
除了以上期末必做的一些賬務(wù)處理外，會計人員在期末還要做哪些事情呢？
1.計提折舊
2.長期待攤費用攤銷
3.無形資產(chǎn)攤銷
4.計提工資、社保、公積金
5.成本計算結(jié)轉(zhuǎn)
6.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
7.計提附加稅
8.計提所得稅
9.期末損益結(jié)轉(zhuǎn)
10.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
11.提取盈余公積
12.利潤分配
正保會計網(wǎng)校推出《財會人必掌握的100個做賬分錄》，不論是月初還是月末的賬務(wù)處理都為你匯總?cè)靵砗屠蠋熞黄饘W(xué)習(xí)！點擊進入，報名學(xué)習(xí)>>
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號