虛開(kāi)發(fā)票存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？如何判斷取得的發(fā)票是否虛開(kāi)？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/08/07 11:05:40　　字體：大小

開(kāi)票、收票會(huì)計(jì)人日常接觸最多的工作面對(duì)收票方、老板等各方面的套路和誘惑，一不小心就落入了虛開(kāi)發(fā)票的泥潭，如何判別發(fā)票是否虛開(kāi)？

虛開(kāi)發(fā)票是具有很多風(fēng)險(xiǎn)的，接下來(lái)給大家看幾個(gè)虛開(kāi)發(fā)票的真實(shí)案例！

【案例一】

1.法人代表人買發(fā)票85萬(wàn)：判刑2年補(bǔ)繳稅款罰款滯納金51萬(wàn)

有人打電話給公司法定代表人兼經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人趙某，問(wèn)他是否需要增值稅專用發(fā)票，要收取一定的開(kāi)票費(fèi)用，趙某同意購(gòu)買發(fā)票。之后，趙某通過(guò)短信的方式將公司的開(kāi)票資料發(fā)送給對(duì)方，并由對(duì)方將開(kāi)好的發(fā)票送到公司，趙某當(dāng)場(chǎng)用現(xiàn)金支付給對(duì)方開(kāi)票費(fèi)用，并將收到的發(fā)票申報(bào)抵扣了稅款。

【案例二】

2.老板虛開(kāi)，兼職會(huì)計(jì)判刑8年

某兼職會(huì)計(jì)因虛開(kāi)發(fā)票被判處有期徒刑8年，法院的理由是：

①明知公司沒(méi)有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，領(lǐng)票開(kāi)具并申報(bào)；

②作為兼職會(huì)計(jì)，以專業(yè)知識(shí)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而沒(méi)有發(fā)現(xiàn)大量領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的違法性；

【案例三】

3.實(shí)際經(jīng)營(yíng)者虛開(kāi)，會(huì)計(jì)判刑2年

案情：某會(huì)計(jì)被聘為某商貿(mào)公司職員，負(fù)責(zé)在某商貿(mào)公司老板的指示下虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，被判處有期徒刑二年，緩刑三年，并處罰金一萬(wàn)元。

如何識(shí)別取得的發(fā)票是虛開(kāi)的？

1.查真?zhèn)?

2.虛開(kāi)的四要素入手

（1）合同流

（2）資金流

（3）貨物或服務(wù)流

（4）發(fā)票流

3.開(kāi)票主體身份與發(fā)票內(nèi)容核對(duì)

如何判斷開(kāi)具發(fā)票有虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)？

1.虛開(kāi)的四要素入手

（1）合同流

（2）資金流

（3）貨物或服務(wù)流

（4）發(fā)票流

2.開(kāi)具發(fā)票流程設(shè)計(jì)體現(xiàn)多環(huán)節(jié)控制風(fēng)險(xiǎn)

（1）有無(wú)合同；

（2）是否實(shí)現(xiàn)了納稅義務(wù)；

（3）是否超過(guò)合同額；

（4）超過(guò)合同額的是否有其他證據(jù)證明發(fā)生了納稅義務(wù)；

（5）是否真實(shí)發(fā)生了業(yè)務(wù)；

（6）是否收款；

（7）相關(guān)人員是否簽字確認(rèn)；

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