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問:公司在實(shí)際經(jīng)營過程中,對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額區(qū)分有一定的困難,該如何處理?
答:根據(jù)財(cái)稅(2016)36號(hào)文第二十九條的規(guī)定:適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額。如無法區(qū)分,需要按照該公式進(jìn)行計(jì)算。
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