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【實(shí)用】企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)事項(xiàng)，這份操作指南請(qǐng)收好！

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯：yushaungsw 2020/08/31 16:44:29　　字體：大 小

2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)在5月結(jié)束，有企業(yè)咨詢?cè)趨R算清繳后如何進(jìn)行匯算清繳更正申報(bào)以及辦理退稅。

申稅小微整理了這份操作指南，幫您少跑馬路，多走網(wǎng)路，快速辦理好后續(xù)相關(guān)事項(xiàng)。

一、2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳更正申報(bào)

第一步：

eTax@SH 3界面【菜單】-【文件】-【更正申報(bào)填寫】（如下圖所示）。

【實(shí)用】企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)事項(xiàng)，這份操作指南請(qǐng)收好！

第二步：

在【更正申報(bào)填寫】界面選擇需要更正的報(bào)表，點(diǎn)擊【更正】（如下圖所示）

【實(shí)用】企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)事項(xiàng)，這份操作指南請(qǐng)收好！

第三步：

更正申報(bào)填寫后的報(bào)表，同樣需要進(jìn)行發(fā)送操作，發(fā)送界面?zhèn)渥陲@示紅色字體“更正申報(bào)”。

【實(shí)用】企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)事項(xiàng)，這份操作指南請(qǐng)收好！

第四步：

更正申報(bào)的報(bào)表沒(méi)有回執(zhí)，在申報(bào)界面直接看結(jié)果。

【實(shí)用】企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)事項(xiàng)，這份操作指南請(qǐng)收好！

提醒：

對(duì)于更正申報(bào)，注意事項(xiàng)有以下兩點(diǎn)：

1.在匯算清繳申報(bào)期結(jié)束后（2020年5月31日之后），該功能僅可使用一次，如涉及多次更正，請(qǐng)至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

2.更正申報(bào)的報(bào)表沒(méi)有回執(zhí)，在申報(bào)界面直接看結(jié)果。

二、企業(yè)所得稅匯算清繳電子退稅

一.受理范圍

匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅，指按照分期預(yù)繳、按期匯算結(jié)算的征管方式，對(duì)納稅人應(yīng)清算形成的多繳稅款辦理退抵稅費(fèi)。

二.受理?xiàng)l件

1.納稅人不屬于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)；

2.納稅人登記狀態(tài)為正常；

3.納稅人無(wú)未清繳的稅款；

4.納稅人有退稅銀行賬號(hào)；

5.非嚴(yán)重失信納稅人；

6.納稅人不存在已下發(fā)未辦結(jié)的風(fēng)險(xiǎn)核查任務(wù)；

7.納稅人有2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳多繳稅款，且多繳稅款金額在1000萬(wàn)元以下。

三.辦理流程

1.納稅人使用CA證書登錄國(guó)家稅務(wù)總局上海市電子稅務(wù)局，選擇“我要辦稅”——“一般退（抵）稅管理”——“匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅【創(chuàng)新版】”，點(diǎn)擊進(jìn)入辦理頁(yè)面。

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2.納稅人詳細(xì)閱讀提示信息并點(diǎn)擊同意后，進(jìn)入申請(qǐng)?zhí)顚懡缑妫渲屑{稅人信息為系統(tǒng)自動(dòng)帶出，退稅銀行名稱、退抵稅金類型、申請(qǐng)退抵稅（費(fèi)）方式、退抵稅原因類型、申請(qǐng)人為必填必選項(xiàng)。納稅人需選擇相應(yīng)的退抵稅費(fèi)明細(xì)，認(rèn)真復(fù)核申報(bào)或更正申報(bào)無(wú)誤，稅款所屬期間正確，申請(qǐng)退稅金額準(zhǔn)確，說(shuō)明內(nèi)容完整屬實(shí)等。

【實(shí)用】企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)事項(xiàng)，這份操作指南請(qǐng)收好！

3.納稅人確認(rèn)無(wú)誤后，則可點(diǎn)擊“下一步”——“提交”，并使用CA數(shù)字證書進(jìn)行電子簽名，提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。

提交成功的事項(xiàng)可以在“我要查詢”—“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”中進(jìn)行查詢受理狀態(tài)。

【實(shí)用】企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)事項(xiàng)，這份操作指南請(qǐng)收好！

4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在受理之日起30日內(nèi)審核完畢，對(duì)審核不通過(guò)的，通知納稅人更正申報(bào)或補(bǔ)正材料后，再次申請(qǐng)辦理退稅；對(duì)審核通過(guò)的，制發(fā)結(jié)果通知書推送至電子稅務(wù)局。

提醒：

如納稅人對(duì)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)進(jìn)行過(guò)更正申報(bào)，則需按照“誤收多繳退（抵）稅”相關(guān)流程辦理。

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