增值稅留抵退稅納稅人看過來，教你扣除附加稅費(fèi)計稅（費(fèi)）依據(jù)

來源: 廈門稅務(wù) 編輯：yushaungsw 2020/09/14 09:19:49　　字體：大小

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為避免增加留抵退稅企業(yè)負(fù)擔(dān)，財稅（2018）80號文明確，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。2021年9月實行的《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》還將現(xiàn)行規(guī)定上升為法律，明確從城建稅的計稅依據(jù)中扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。

符合條件的納稅人可以自行在申報時扣除，那么具體要怎么操作呢？讓小編來給大家舉兩個栗子吧：

例1：A企業(yè)是一家疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)，2020年7月申請退還增值稅增量留抵稅額20萬元。2020年8月該企業(yè)申報繳納增值稅10萬元，可從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計稅（費(fèi)）依據(jù)中扣除已退還的增值稅稅額10萬元，扣除后本期城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計稅（費(fèi)）依據(jù)為0，尚有10萬元可以在以后繳納增值稅時扣除。

增值稅留抵退稅納稅人看過來，教你扣除附加稅費(fèi)計稅（費(fèi)）依據(jù)

例2：B企業(yè)是部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，2020年7月申請退還增值稅增量留抵稅額45萬元。2020年8月該企業(yè)申報繳納增值稅50萬元，可從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計稅（費(fèi)）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額45萬元，扣除后本期城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加計稅（費(fèi)）依據(jù)為5萬元。

增值稅留抵退稅納稅人看過來，教你扣除附加稅費(fèi)計稅（費(fèi)）依據(jù)