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10月“大征期”來臨,除了納稅申報(bào)時間順延到10月23日外,納稅申報(bào)表又變了,納稅期限和申報(bào)方式也變了,趕快學(xué)習(xí)吧!
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預(yù)繳申報(bào)表變了!
上線“政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”新功能
2020年10月1日起,深圳、天津、大連、河北、四川等地“企業(yè)所得稅季度申報(bào)稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)系統(tǒng)”上線了。
這是對納稅人的重大利好,之前的“政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”只在匯算清繳環(huán)節(jié)才有,這個月擴(kuò)大到預(yù)繳環(huán)節(jié)啦!為納稅人提供免費(fèi)的政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)、提高申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量、降低納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)。
五個提醒,請各位報(bào)稅人員注意:
1.納稅人可根據(jù)自身經(jīng)營情況,自愿選擇風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù),自行決定風(fēng)險(xiǎn)修正。
2.該服務(wù)不改變納稅人依法自行計(jì)算申報(bào)繳納稅額、享受法定權(quán)益、承擔(dān)法律責(zé)任的權(quán)利和義務(wù)。
3.納稅人如果享受該服務(wù),要提前1天報(bào)送季度財(cái)務(wù)報(bào)表。因?yàn)樵撓到y(tǒng)需要調(diào)取納稅人當(dāng)季度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行比對校驗(yàn)。
4.納稅人選擇“風(fēng)險(xiǎn)掃描”后,系統(tǒng)即刻對報(bào)送的申報(bào)表數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描,在較短的時間內(nèi)(一般不超過30秒),系統(tǒng)將風(fēng)險(xiǎn)提示信息反饋。納稅人可以根據(jù)提示信息選擇是否進(jìn)行報(bào)表的修改,不修改也不影響下一步的正常申報(bào)。
5.“稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)系統(tǒng)”操作指南(以大連電子稅務(wù)局操作步驟為例)
第一步:登錄“電子稅務(wù)局”-【我的待辦】-【財(cái)務(wù)報(bào)表】或在搜索欄輸入關(guān)鍵字“CW”進(jìn)行模糊查詢。
第二步:填報(bào)信息后進(jìn)行申報(bào),申報(bào)成功后進(jìn)行企業(yè)所得稅季度申報(bào)。
查賬征收企業(yè)按照下列路徑進(jìn)入:【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【企業(yè)所得稅申報(bào)】-【居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)】或在搜索欄輸入關(guān)鍵字“QYSDS”進(jìn)行模糊查詢。
核定征收企業(yè)按照下列路徑進(jìn)入:【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【企業(yè)所得稅申報(bào)】-【居民企業(yè)(核定征收)企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào)】或在搜索欄輸入關(guān)鍵字“QYSDS”進(jìn)行模糊查詢。
第三步:進(jìn)入申報(bào)界面進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入填報(bào)。申報(bào)中發(fā)現(xiàn)前期申報(bào)的“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”錯誤,可以在本季度進(jìn)行修改,修改時會給提示信息,點(diǎn)擊“確定”不影響申報(bào)。
第四步:填報(bào)完成點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕。
點(diǎn)擊提示“確定”,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描。
風(fēng)險(xiǎn)提示有問題如下圖:
風(fēng)險(xiǎn)提示無問題如下圖:
點(diǎn)擊“確定”,進(jìn)入下一步操作。
系統(tǒng)提示的風(fēng)險(xiǎn)信息,由您自行應(yīng)對,自行確定是否調(diào)整,自行決定是否修改、補(bǔ)充數(shù)據(jù)或信息。即納稅人對系統(tǒng)反饋的風(fēng)險(xiǎn)提示信息,可以選擇修改,也可以選擇忽視,直接進(jìn)入納稅申報(bào)程序。
若選擇“取消”,即可直接申報(bào)。
出現(xiàn)上圖提示的相關(guān)信息,說明您已經(jīng)申報(bào)成功!
2
納稅期限變了!
“五稅合一”、“六稅合一”
1.廣州市稅務(wù)局于9月30日發(fā)布了《關(guān)于實(shí)行稅種綜合申報(bào)的公告》
(1)自2020年10月1日起,調(diào)整部分稅種納稅期限
①城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅
城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅實(shí)行按季申報(bào)繳納,納稅人應(yīng)當(dāng)于季度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。
2020年一至三季度(稅款所屬期)的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅(從價計(jì)征部分),納稅人應(yīng)當(dāng)于2020年第三季度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。
②土地增值稅
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓開發(fā)建造的房地產(chǎn),土地增值稅(預(yù)征、尾盤)實(shí)行按季申報(bào)繳納,納稅人應(yīng)當(dāng)于季度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。
③印花稅
印花稅實(shí)行按季或按次申報(bào)繳納。實(shí)行按季申報(bào)繳納的,納稅人應(yīng)當(dāng)于季度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。
注意:2020年10月1日至12月31日期間,納稅人可選擇按原納稅期限和方式申報(bào)繳納稅款。
(2)自2020年10月1日起,實(shí)行稅種綜合申報(bào)
納稅人申報(bào)繳納企業(yè)所得稅(預(yù)繳)、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅(預(yù)征、尾盤)、印花稅(按次申報(bào)的除外)中一個或多個稅種時,可選擇稅種綜合申報(bào)。其中,企業(yè)所得稅納稅人暫不涵蓋實(shí)行跨地區(qū)匯總納稅的二級分支機(jī)構(gòu)。
2.2020年10月1日起,廈門市電子稅務(wù)局上線“六稅合一”綜合申報(bào)功能
(1)同時符合以下條件的納稅人,可使用稅種綜合申報(bào):
①納稅人登記狀態(tài)為正常;
②納稅人存在以下稅種一個或多個:企業(yè)所得稅(預(yù)繳)、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅(預(yù)征和尾盤)、印花稅、契稅;
③非外省市總機(jī)構(gòu)在廈二級分支機(jī)構(gòu);
④查賬征收。
(2)申報(bào)操作路徑
電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——綜合申報(bào)——稅種綜合申報(bào)
(3)提醒注意:
①綜合申報(bào)涉及的6個稅種,仍然可以單獨(dú)申報(bào)。
②使用綜合申報(bào)的稅費(fèi)種,涉及后續(xù)申報(bào)查詢、更正、作廢的,可以繼續(xù)通過電子稅務(wù)局申報(bào)查詢、申報(bào)更正、申報(bào)作廢等功能模塊辦理。
3.其他各地也實(shí)行稅種綜合申報(bào)
(1)北京10月1日起,需申報(bào)繳納企業(yè)所得稅(預(yù)繳)、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅中一個或多個稅種時,可選擇綜合申報(bào)。
(2)上海和長江三角洲區(qū)域7月實(shí)行綜合申報(bào);
(3)山東9月起實(shí)行綜合申報(bào)。
3
小型微利企業(yè)請注意!
劃重點(diǎn):
1.小型微利企業(yè)在2020年10月辦理第三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時,可以只申報(bào)不繳稅,應(yīng)繳稅款延緩至2021年1月,同2020年第四季度的稅款一并繳納。
2.必須通過填寫預(yù)繳納稅申報(bào)表相關(guān)行次(第L15行“減:符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅□是□否)”),才可以享受小型微利企業(yè)延緩繳納政策哦!
3.享受優(yōu)惠的“小型微利企業(yè)”需同時滿足以下條件:
(1)從事國家非限制和禁止行業(yè);
(2)年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元;
(3)從業(yè)人數(shù)不超過300人;
(4)資產(chǎn)總額不超過5000萬元等。
注意:無論實(shí)行查賬征收方式還是核定征收方式的企業(yè),只要符合小型微利企業(yè)條件,均可以享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
4.符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),既可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策,也可以同時享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
5.企業(yè)自行判斷是否符合小型微利企業(yè)的條件,自行計(jì)算延緩繳納稅額,并通過填報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表享受延緩繳納政策。
6.符合條件的小型微利企業(yè)納稅人,在2020年第3季度預(yù)繳申報(bào)時,選擇享受延緩繳納所得稅政策的,選擇“是”;選擇不享受延緩繳納所得稅政策的,選擇“否”。二者必選其一。
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