暫估入賬怎么編制會(huì)計(jì)分錄？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/11/13 11:47:26　　字體：大小

在日常的工作中經(jīng)常會(huì)有一種情況，到月末的時(shí)候有的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)了，但是發(fā)票還沒(méi)有到，這個(gè)時(shí)候企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本暫估入賬，那么暫估入賬怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢？一個(gè)案例帶你詳解！

【案例】某企業(yè)2018年7月購(gòu)進(jìn)一批材料價(jià)稅合計(jì)120萬(wàn)元，由于沒(méi)有收到發(fā)票，暫估入賬。2018年9月份收到發(fā)票，金額顯示該材料的實(shí)際成本為100萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額16萬(wàn)元。

會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

（1）2018年7月，貨到票未到

借：原材料　　　　　　　　　　　　　120萬(wàn)

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款　　　　120萬(wàn)

（2）2018年8月，紅字沖回

借：原材料　　　　　　　　　　　　　-120萬(wàn)

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款　　　　-120萬(wàn)

2018年8月底，

借：原材料　　　　　　　　　　　　　-120萬(wàn)

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款　　　　-120萬(wàn)

（3）2018年9月份，紅字沖回

借：原材料　　　　　　　　　　　　　-120萬(wàn)

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款　　　　-120萬(wàn)

2018年9月份，收到發(fā)票重新入賬

借：原材料　　　　　　　　　　　　　-100萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　-16萬(wàn)

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　 -116萬(wàn)

如果暫估材料在重新入賬前全部被領(lǐng)用和銷售：

（4）生產(chǎn)領(lǐng)用

借：生產(chǎn)成本　　　　　 120

貸：原材料　　　　　　120

（5）完工入庫(kù)

借：庫(kù)存商品　　　　　 120

貸：生產(chǎn)成本　　　　　 120

（6）銷售計(jì)入損益

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　 120

貸：庫(kù)存商品　　　　　120

多結(jié)轉(zhuǎn)20萬(wàn)成本，影響因素包括：領(lǐng)料程度、完工程度和銷售程度

暫估入賬怎么編制會(huì)計(jì)分錄？

做賬報(bào)稅是每一個(gè)財(cái)務(wù)人員的看家本領(lǐng)，必備的基本功，沒(méi)有這項(xiàng)技能簡(jiǎn)直是對(duì)財(cái)務(wù)工作無(wú)從下手。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校做賬報(bào)稅私教班第七季——經(jīng)典回歸，做賬、報(bào)稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè)，六大核心技能，助您輕松上崗！點(diǎn)擊進(jìn)入>>

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