隨著企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的推進和經(jīng)濟的復(fù)蘇，越來越多的納稅人前來咨詢該如何辦理相關(guān)的非居民稅收業(yè)務(wù)。

今天，為大家準(zhǔn)備了一份非居民企業(yè)網(wǎng)上辦稅全攻略，并且將按照業(yè)務(wù)辦理順序逐一為大家講解，一起看一下吧～

那么，什么是非居民企業(yè)？

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二條規(guī)定，非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

非居民企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)又分為源泉扣繳和指定扣繳。

非居民企業(yè)網(wǎng)上辦稅

應(yīng)該如何做？

第一步

非居民組織臨時登記

業(yè)務(wù)說明：

境內(nèi)機構(gòu)與非居民開展業(yè)務(wù)，首先應(yīng)為其辦理非居民組織臨時登記，建立臨時稅收檔案，以便后續(xù)開展合同備案、稅款扣繳、對外付匯等業(yè)務(wù)。

扣繳義務(wù)人可在電子稅務(wù)局為繳納預(yù)提所得稅的非居民企業(yè)辦理臨時登記，建立臨時稅收檔案；非居民企業(yè)情況發(fā)生變化的，扣繳義務(wù)人也可對檔案信息進行修改。

業(yè)務(wù)前提：

1.納稅人有實名比對且實名驗證的辦稅員；

2.納稅人掌握非居民基本信息，且可據(jù)實填寫相應(yīng)信息。

功能節(jié)點：

電子稅務(wù)局——我要辦稅——綜合信息報告——身份信息報告——非居民組織臨時登記

操作步驟：

1.進入“非居民組織臨時登記”功能模塊，在“關(guān)鍵信息”區(qū)輸入相應(yīng)字段，點擊【驗證】，查找非居民檔案；

Tips

納稅人名稱：必填，用于驗證系統(tǒng)中是否存在非居民稅收檔案；

納稅人識別號：選填。

2016年7月后取得的非居民納稅人識別號為由“F”+“6位行政區(qū)劃碼”+“3位納稅人居民身份所在國家或地區(qū)代碼”+“5位順序碼”組成；

2016年前的老合同非居民納稅人識別號由“4位年份號”+“4位日期”+“6位順序號”。

其他數(shù)據(jù)項均為選填。

2-1.若系統(tǒng)中不存在非居民登記信息，可直接填寫組織臨時登記信息；

3.填寫組織臨時登記補充信息：填寫以下信息（*為必填）后，點擊【下一步】；

4.查看填寫表單，檢查無誤后，點擊【提交】；

5.插入CA證書，輸入CA密碼，點擊【確定】，完成登記；

6.提交成功后，可在“辦稅進度及結(jié)果查詢”中查詢結(jié)果文書。若新增非居民檔案的，F(xiàn)開頭的非居民識別號會顯示在稅務(wù)事項通知書上。

2-2.若系統(tǒng)中存在非居民登記信息，系統(tǒng)會展示已登記的信息列表，選取相應(yīng)記錄后點擊【確定】，可對相關(guān)信息進行修改（參見上述步驟3-6）；

第二步

1.源泉扣繳企業(yè)辦理“源泉扣繳合同信息采集”

2.指定扣繳企業(yè)辦理“境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目備案”

【源泉扣繳合同信息采集】

業(yè)務(wù)說明：

當(dāng)扣繳義務(wù)人提前將合同提交給稅務(wù)機關(guān)或提交《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》時，對合同信息進行采集或者信息變更。

業(yè)務(wù)前提：

1.納稅人登記狀態(tài)為正常；

2.有代扣代繳權(quán)限；

功能節(jié)點：

電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費申報及繳納——申報輔助信息報告——源泉扣繳合同信息采集

操作步驟：

1.進入“源泉扣繳合同信息采集”功能模塊，填寫表單。填寫完表單信息后，可點擊【下一步】；

Tips

頁面信息分為：扣繳義務(wù)人、非居民企業(yè)、合同信息、經(jīng)辦人信息4塊。

其中，非居民企業(yè)輸入納稅人識別號后，會自動帶出已登記信息。如未完成組織臨時登記，可點擊下方【快速登記】鏈接跳轉(zhuǎn)至模塊一進行登記。（參照本文“第一步  非居民組織臨時登記”）

“企業(yè)合同編號”為系統(tǒng)自動生成，是扣繳申報時與合同信息進行關(guān)聯(lián)的唯一編號。

2.預(yù)覽表單，點擊【提交】。（如有問題則可點擊【上一步】返回修改）

3.提交成功的事項可以在“我要查詢”—“辦稅進度及結(jié)果信息查詢”中進行查詢受理狀態(tài)。

【境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目備案】

業(yè)務(wù)說明：

境內(nèi)機構(gòu)和個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目的，應(yīng)當(dāng)自項目合同簽訂之日起30 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目報告表》等資料。境內(nèi)機構(gòu)和個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目合同發(fā)生變更的，發(fā)包方或勞務(wù)受讓方應(yīng)自變更之日起10日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送《非居民項目合同變更情況報告表》。

業(yè)務(wù)前提：

1.納稅人登記狀態(tài)為正常；

2.非居民納稅人已經(jīng)完成組織臨時登記。

功能節(jié)點：

電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費申報及繳納——申報輔助信息報告——境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目備案

操作步驟：

1.進入“境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目備案”功能模塊，填寫交易方情況信息以及合同相關(guān)信息；

填寫完畢，點擊【暫存】按鈕，保存本次已填寫的內(nèi)容。點擊【下一步】按鈕，提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理。（如僅保存未提交，則下次進入該表單時，前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動帶出，無需再次輸入）

Tips

注意：標(biāo)*的項目為必填項目。

輸入非居民組織臨時登記號碼。

下拉框選擇非居民所在國家（地區(qū)）。

輸入居民納稅人聯(lián)系人姓名、聯(lián)系電話、傳真號碼。

下拉列表選擇居民納稅人辦理人（需要事先完成實名認(rèn)證）。

輸入非居民相關(guān)信息。

輸入非居民企業(yè)開戶銀行名稱、賬號，聯(lián)系人姓名、電話。

輸入合同的其他情況說明。

2.預(yù)覽提交和簽名確認(rèn)；

點擊【下一步】即可預(yù)覽填寫的資料以及上傳的附報資料；需要修改數(shù)據(jù)的，點擊【上一步】，可進行修改，無誤可提交業(yè)務(wù)辦理。

彈出窗口再次選擇點擊【提交】按鈕進行簽名。

插入CA證書，輸入正確的CA密碼，點擊【驗證】按鈕繼續(xù)操作。

3.辦理成功后，可下載打印文書表單。

第三步

稅費申報及繳納

扣繳義務(wù)人可在電子稅務(wù)或者E-Tax端進行。非居民企業(yè)所得稅代扣代繳申報，在境內(nèi)扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的特殊情況下，非居民企業(yè)可通過該模塊自行申報繳稅。

【代扣代繳企業(yè)所得稅申報】

功能節(jié)點：

電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費申報及繳納——企業(yè)所得稅申報——扣繳企業(yè)所得稅報告表（2019年版）

操作步驟：

1.根據(jù)實際情況，選擇“扣繳義務(wù)類型”為“法定源泉扣繳”或“指定扣繳申報”；

Tips

注意：系統(tǒng)自動跳出已進行信息采集或備案的合同信息，拖動橫向進度條，根據(jù)“合同編號”選擇對應(yīng)的合同后，點擊【確定】。若列表中沒有對應(yīng)合同，則點擊【新增】，跳轉(zhuǎn)到“源泉扣繳合同信息采集”或“境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目備案”模塊，進行信息采集或備案。

若享受稅收協(xié)定待遇，請?zhí)顚憽胺蔷用窦{稅人享受協(xié)定待遇信息報告表”：

2.填寫“扣繳義務(wù)人基本信息”“納稅人的基本信息”；

系統(tǒng)根據(jù)已采集的合同信息，自動帶出“扣繳義務(wù)人基本信息”、“納稅人基本信息”。此處信息支持修改，請根據(jù)實際情況進行修改。

3.填寫“法定源泉扣繳情況”；

系統(tǒng)根據(jù)已采集的合同信息，自動帶出部分信息。其中，“合同總金額”可以選擇“按固定金額”或“按支付方式”，“扣繳義務(wù)發(fā)生時間”選擇“支付”或“到期應(yīng)支付”。

Tips

如果為外幣支付：點擊“外幣明細(xì)表”進行填寫?？梢酝ㄟ^【增行】增加不同外幣的支付金額。填寫完成后點【確定】。

系統(tǒng)會自動計算“應(yīng)納稅所得額”、 “應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額”。填寫“經(jīng)辦人”名字及“經(jīng)辦人身份證號碼”后，點擊“申報”。

4.發(fā)送申報表

點擊“確定”后發(fā)送申報表。發(fā)送成功后系統(tǒng)自動跳轉(zhuǎn)至申報查詢頁面。該頁面可以查詢到已申報的記錄，可以對記錄進行“申報作廢”、“繳款/查詢”。

【非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報】

業(yè)務(wù)說明：

在境內(nèi)扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的特殊情況下，非居民企業(yè)可通過該模塊自行申報繳稅。

功能節(jié)點：

電子稅務(wù)局——我要辦稅——非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報

操作步驟：

1.進入“非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報”功能模塊，按要求填寫《非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報》表，點擊【保存】【提交】；

2.申報成功后，可以立即查看申報結(jié)果（是否成功）；

3.錄入申報日期等信息后，可以查詢到申報結(jié)果。

4.點擊【查看申報表】查看剛才填寫的表單信息；

可點擊【申報作廢】作廢該申報記錄；

可點擊【繳款】完成稅款繳納。

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