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【稅收實(shí)務(wù)】外貿(mào)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷稅務(wù)處理技能GET

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：yushaungsw 2020/11/27 16:55:04　　字體：大 小

大事不好，受到疫情影響，公司之前商談好的外貿(mào)訂單取消了！

我們公司是外貿(mào)企業(yè)，商品積壓在庫房，我們將商品賣到國(guó)內(nèi)之后，如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

不必驚慌

符合下列三種情況需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。

1.外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。

2.外貿(mào)企業(yè)已申報(bào)退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。

3.外貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)企業(yè)，在批準(zhǔn)變更退稅計(jì)算方法次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，可將原計(jì)入出口庫存賬的且未申報(bào)免退稅的出口貨物向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。

以在線申報(bào)為例，打開電子稅務(wù)局--我要辦稅--證明開具--開具出口退（免）稅證明--出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明開具。

【稅收實(shí)務(wù)】外貿(mào)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷稅務(wù)處理技能GET

第一步:進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，點(diǎn)擊“新建”，對(duì)單證數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入采集。

【稅收實(shí)務(wù)】外貿(mào)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷稅務(wù)處理技能GET

第二步:點(diǎn)擊“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”按鈕，輸入正確的所屬期和批次，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，可生成申報(bào)數(shù)據(jù)。

【稅收實(shí)務(wù)】外貿(mào)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷稅務(wù)處理技能GET

第三步:勾選生成的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。自檢結(jié)果狀態(tài)顯示為“數(shù)據(jù)自檢完成，請(qǐng)查看反饋信息”；自檢情況顯示疑點(diǎn)個(gè)數(shù)，點(diǎn)擊具體的數(shù)字可查看詳細(xì)的疑點(diǎn)描述。

【稅收實(shí)務(wù)】外貿(mào)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷稅務(wù)處理技能GET

第四步:當(dāng)沒有不可挑過疑點(diǎn)后，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“證明申請(qǐng)”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示“確定要正式申報(bào)么？”，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報(bào)。

【稅收實(shí)務(wù)】外貿(mào)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷稅務(wù)處理技能GET

第五步:勾選生成的數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“打印報(bào)表下載”按鈕，將報(bào)表保存至本地電腦后，進(jìn)行表單打印。

【稅收實(shí)務(wù)】外貿(mào)企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷稅務(wù)處理技能GET

申報(bào)《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報(bào)表》電子數(shù)據(jù)同時(shí)需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供下列資料：

1.外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的外貿(mào)企業(yè)，需提供：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復(fù)印件。

2.外貿(mào)企業(yè)申報(bào)退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，需提供：出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明、內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復(fù)印件。

3.外貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)企業(yè)，原計(jì)入出口庫存賬的且未申報(bào)免退稅的出口貨物，需提供：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復(fù)印件。

如何抵扣？

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。

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