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兼職員工發(fā)放工資要發(fā)票還是做工資表?不懂的會計(jì)要被淘汰了

來源: 稅務(wù)大講堂 編輯:yushaungsw 2021/02/03 14:53:43  字體:

勞務(wù)報酬每個公司多多少少會涉及到相關(guān)的會計(jì)處理,小編發(fā)現(xiàn)呢,現(xiàn)在還有很多粉絲朋友,搞不清楚兼職(臨時工)的人員的工資要發(fā)票還是列表,交稅是如何交的?

下面小編就給大家一一道來~

01

兼職工資如何交稅

案例指導(dǎo):比如說,公司找了個程序猿,做了一個小程序,共花費(fèi)3000元,但是做完,付錢了,沒有發(fā)票,這種情況如何繳稅?我們公司應(yīng)該如何做帳呢?

答:勞務(wù)報酬繳稅,每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的,減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算,余額便為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

以上面為例計(jì)算如下:

預(yù)扣預(yù)繳稅額=(3000-800)*0.2=440,所以程序員能拿到手的工資就是2560元。

那我們公司如何做帳呢?首先我們明確一點(diǎn),我們和程序員之間是勞務(wù)關(guān)系,不屬于雇傭關(guān)系,那勞務(wù)費(fèi)到底是要發(fā)票還是列表發(fā)放呢?看看稅局是怎么說的:

微信圖片_20210203144142

02

什么是勞務(wù)報酬?

勞務(wù)報酬如何繳稅

新的個人所得稅規(guī)定工資薪金,勞務(wù)報酬,稿酬,特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)并入綜合所得,一并適用綜合稅率表。下面我們就來了解一下勞務(wù)報酬到底是怎么回事吧!

1、勞務(wù)報酬是什么

勞務(wù)報酬所得是指個人從事設(shè)計(jì),裝潢,安裝,制圖,化驗(yàn),測試,醫(yī)療,法律,會計(jì),咨詢,講學(xué),新聞,廣播,翻譯,審稿,書畫,雕刻,影視,錄音,錄像,演出,表演,廣告,展覽,技術(shù)服務(wù),介紹服務(wù),代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

2、勞務(wù)報酬的預(yù)扣預(yù)繳率

微信圖片_20210203144237

3、勞務(wù)報酬”次”和”月”的規(guī)定

勞務(wù)報酬所得屬于一次性收入的,已取得該項(xiàng)目收入為一次;屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的,以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

4、綜合所得匯算清繳

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規(guī)定,居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

03

勞務(wù)報酬不繳稅也要申報!

粉絲問:單位向個人支付勞務(wù)報酬所得每次不超過800元,需要申報個稅嗎?

這個點(diǎn)還是有很多粉絲朋友搞不明白,很多人覺得沒有超過800,不交個稅,到時候也不用申報了,這樣就錯了!勞務(wù)報酬沒有超過800元也是需要繳納個稅的~

解析如下:

勞務(wù)報酬所得每次收入未超過800元的,由于計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳時“勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用按八百元計(jì)算”,所以應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額為0。

預(yù)扣預(yù)繳/代扣代繳/應(yīng)繳稅額為0,并不代表不需要申報,比如:某居民個人月工資4200,不考慮其他特殊情況,當(dāng)月肯定不需要預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅,但是也需要申報。

新個稅對居民個人取得工資薪金、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)按照匯總為綜合所得。且辦理年度綜合所得匯算清繳時,應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額,并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款,稅款多退少補(bǔ)。

也就是說,如果勞務(wù)報酬所得每次收入未超過800元,不申報必然會導(dǎo)致匯算清繳時綜合所得的應(yīng)納所得額不準(zhǔn)確,進(jìn)而造成稅款流失。

04

故意混淆勞務(wù)工資申報這樣發(fā)工資最容易被查

自從發(fā)票管控越來越嚴(yán)之后,很多企業(yè)想虛開都找不到票了!這個時候大多數(shù)公司就會在工資上動手腳,特別虛列人員工資 、把在職人員工資按勞務(wù)發(fā)放,故意混淆勞務(wù)和工資申報等情況經(jīng)常發(fā)生,特別是建筑行業(yè)、勞務(wù)公司、高新企業(yè)需要特別注意,以后不能再這樣做了,小心要被請去“喝茶”了~

案例解析:前段時間公告過這樣一件案例,我就簡單給大家概括一下“某高新企業(yè)人為降低職工總?cè)藬?shù),將在職人員工資通過勞務(wù)費(fèi)形式列入成本費(fèi)用發(fā)放,故意混淆勞務(wù)和工資,以達(dá)到少繳納養(yǎng)老保險和享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的目的,最后導(dǎo)致被稅務(wù)稽查!”這個案子應(yīng)該還沒判下來,罰款是跑不了了,以后高新企業(yè)能夠享受到的優(yōu)惠也甭想了!

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