網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸企業(yè)在代開(kāi)增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯：yushaungsw 2021/03/09 13:55:36　　字體：大小

【問(wèn)題】

【答案】

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》(稅總函(2019)405號(hào))文件規(guī)定，三、專用發(fā)票的開(kāi)具試點(diǎn)企業(yè)按照以下規(guī)定為會(huì)員代開(kāi)增值稅專用發(fā)票：

(一)僅限于為會(huì)員通過(guò)本平臺(tái)承攬的貨物運(yùn)輸服務(wù)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

(二)應(yīng)與會(huì)員簽訂委托代開(kāi)增值稅專用發(fā)票協(xié)議。協(xié)議范本由各省稅務(wù)局制定。

(三)使用自有增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件，按照3%的征收率代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會(huì)員的納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息。如內(nèi)容較多可另附清單。

(四)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的相關(guān)欄次內(nèi)容，應(yīng)與會(huì)員通過(guò)本平臺(tái)承攬的運(yùn)輸服務(wù)，以及本平臺(tái)記錄的物流信息保持一致。平臺(tái)記錄的交易、資金、物流等相關(guān)信息應(yīng)統(tǒng)一存儲(chǔ)，以備核查。

（五）試點(diǎn)企業(yè)接受會(huì)員提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，不得為會(huì)員代開(kāi)專用發(fā)票。試點(diǎn)企業(yè)可以按照《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第55號(hào)發(fā)布)的相關(guān)規(guī)定，代會(huì)員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)專用發(fā)票。