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生產(chǎn)企業(yè)出口退稅轉(zhuǎn)免稅申報(bào)如何處理?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：張美好 2019/05/09 16:34:17　　字體：大 小

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問題：

我單位2018出口的貨物在2019年3月底單據(jù)未收齊，根據(jù)規(guī)定在4月份轉(zhuǎn)免稅申報(bào)。那么在4月申報(bào)期納稅報(bào)表怎樣填寫，賬務(wù)上怎樣處理？

注：2018年出口貨物時(shí)，在賬務(wù)上已做收入處理

借：應(yīng)收賬款   

       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

并在納稅申報(bào)時(shí)在增值稅納稅申報(bào)表16行填寫該收入，但由于單證不齊2018沒有確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。那現(xiàn)在該如何進(jìn)行賬務(wù)處理，納稅申報(bào)表如何填寫？

答案：

根據(jù)購進(jìn)商品對(duì)應(yīng)的退稅率,計(jì)算出應(yīng)收退稅額和轉(zhuǎn)成本額

借：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅 供貨發(fā)票不含稅金額 *退稅率

       貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—出口退稅 (此筆憑證可以等出口退稅申報(bào)審核審批通過后,根據(jù)退稅申報(bào)匯總表來做 )

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

       貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 

出口單據(jù)收齊且信息齊全申報(bào)成功,稅局審核完畢,退回稅款：

借：銀行存款

       貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅—增值稅

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