銷售出庫開了發(fā)票如何記賬？沒開又該如何記賬？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2019/06/20 11:04:34　　字體：大小

銷售是每一個企業(yè)都需要多多進(jìn)行的業(yè)務(wù)，企業(yè)在銷售的時候會遇到很多的問題，有的銷售已經(jīng)發(fā)生了，但是沒有開出發(fā)票，有的銷售已經(jīng)發(fā)生了卻不知道如何記賬。本文將介紹一下銷售出庫如何記賬。

銷售出庫如何記賬

◥ 1.在實(shí)際工作中，開了發(fā)票就意味著銷售已完成，需確認(rèn)收入；但沒開發(fā)票的銷售業(yè)務(wù)，同樣應(yīng)確認(rèn)收入。

◥ 2.對于一般納稅人來說，開發(fā)票時要注意：向消費(fèi)者個人、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。

◥ 3.銷售完成，發(fā)票已開具。

（1）收到貨款，則依據(jù)：“發(fā)票的記賬聯(lián)、銀行進(jìn)賬單（或銀行收款通知單）”做記賬憑證：

借：銀行存款（金額看進(jìn)賬單）

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（金額看發(fā)票）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（2）如果收到的銷貨款是現(xiàn)金時，注意“借方科目”為“庫存現(xiàn)金”，現(xiàn)金收入填寫“現(xiàn)金進(jìn)賬單”送存銀行，不得“坐支”。依據(jù)“進(jìn)賬單”做記賬憑證：

借：銀行存款

　　貸：庫存現(xiàn)金

（3）未收到貨款，則依據(jù)：“記賬聯(lián)”：

借：應(yīng)收賬款——××公司（實(shí)際工作中必須寫明細(xì)科目）

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

收到時，依據(jù)結(jié)算憑證：

借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款——××公司

（4）如果前期根據(jù)購銷合同預(yù)收過購貨方貨款的，則依據(jù)“發(fā)票、補(bǔ)付貨款的進(jìn)賬單”：

借：預(yù)收賬款——××公司

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

（5）結(jié)轉(zhuǎn)成本時，可以一筆一筆業(yè)務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)，也可以匯總結(jié)轉(zhuǎn)，依據(jù)“出庫單”：

借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

◥ 4.銷售出庫未開票

（1）公司支付款項(xiàng)時：

借：預(yù)付賬款

　　貸：銀行存款

（2）收到貨時先暫估入賬：

借：庫存商品(暫估)

　　貸：應(yīng)付賬款(暫估)

（3）收到發(fā)票時，先沖銷之前的暫估，再按確定的金額入賬：

借：庫存商品(暫估)(紅字)

　　貸：應(yīng)付賬款(暫估)(紅字)

借：庫存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)付賬款

然后沖銷之前的預(yù)付款項(xiàng)目：

借：應(yīng)付賬款

　　貸：預(yù)付賬款

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