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購買金稅盤和稅控系統(tǒng)服務(wù)年費(fèi)入賬分錄和報(bào)稅

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯：張美好 2019/08/15 17:36:05　　字體：大 小

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問題：

收到金稅盤和稅控系統(tǒng)發(fā)票，據(jù)說可以全額抵扣，怎么入賬怎么做分錄？抵扣申報(bào)怎么報(bào)，有一張是普通發(fā)票？

答案：

財(cái)稅[2012]15號規(guī)定：增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 

技術(shù)維護(hù)費(fèi)，實(shí)際支付或應(yīng)付的金額 

借：管理費(fèi)用 

　　貸：銀行存款 

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額 

①一般納稅人 

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）　　 

　　貸：管理費(fèi)用 

②小規(guī)模納稅人 

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 

　　貸：管理費(fèi)用 

填寫在增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）第一欄增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。

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