增值稅進項稅加計扣除的賬務處理
增值稅進項稅加計扣除的會計分錄:
1、計算當期可抵扣進項加計抵減額
(1)發(fā)生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額時:
借:固定資產、原材料、費用等科目
應交稅金—應交增值稅—進項稅金
應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額
貸:銀行存款
(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉出進項時:
借:成本、費用科目
貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉出
應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額
2、當期進項加計額抵減應納稅額時
借:應交稅金—應交增值稅—進項加計抵減額
貸:應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額
3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結余的
借:主營業(yè)務成本
貸:應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額
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