經營預算是規(guī)劃和控制預算期間日常生產經營活動的預算。2020年預算編制就要開始了，您準備好了嗎？下面我們一起來看看經營預算編制方法及過程說明。

（一）主營業(yè)務收入預算

主營業(yè)務收入相關預算表單包括：《配套預算表》、《零部件市場部銷售預算表》。

主營業(yè)務收入預算由銷售部門編制，主要編制方法和過程如下：

（1）成本管理與結算中心向銷售部門提供上年主營業(yè)務收入預計、本企業(yè)所分解的主營業(yè)務收入本年預期目標等信息，為銷售部門編制主營業(yè)務收入預算提供數(shù)據(jù)支持；

（2）銷售部門與生產管理部門、設備部門和技術部門溝通本年技改、檢修計劃，結合本單位本年設備狀況，利用小時產量預算目標，根據(jù)設備狀況合理安排生產計劃，預計各產品的生產數(shù)量及設備運行天數(shù)，生產部門形成生產計劃。

（3）銷售部門根據(jù)本年銷售策略和計劃安排，結合已簽訂或有意向的購銷合同，按照產品類別填寫《銷售預算明細》，形成主營業(yè)務收入相關的預算表單，提交預算管理辦公室匯總審核和平衡。

（二）其他業(yè)務利潤預算

其他業(yè)務利潤預算相關預算表單包括：《其他業(yè)務利潤預算表》。

其他業(yè)務利潤預算由銷售部門和存在其他業(yè)務收支的相關部門編制，銷售部門匯總審核，主要編制方法和過程如下：

（1）成本管理與結算中心向銷售部門和相關部門提供上年其他業(yè)務收入/成本/利潤預計、本企業(yè)所分解的其他業(yè)務收入/利潤本年預期目標等信息，為銷售部門和相關部門編制其他業(yè)務利潤預算提供數(shù)據(jù)支持；

（2）銷售部門與相關部門根據(jù)責任分工，按科目對其他業(yè)務收入和成本進行預測，在《其他業(yè)務利潤預算表》中填寫相應的部分。

（3）其他業(yè)務利潤預算經銷售部門匯總、審核后提交預算管理辦公室匯總審核和平衡。

（三）動力成本預算

動力成本預算由設備部門編制，主要編制方法和過程如下：

（1）成本管理與結算中心向設備部門提供上年動力成本預計、本企業(yè)所分解的動力成本的本年預期目標等信息，為設備部門編制動力成本預算提供數(shù)據(jù)支持；

（2）設備部門根據(jù)生產預算、市場價格預測、有意向或已簽訂的，預測本年動力支出預算。

（3）設備部門編制完成《動力成本預算》后，提交預算管理辦公室匯總審核和平衡

（四）材料需求預算

材料費預算表包括：《生產材料需求預算》、《維護性材料采購預算表》；

生產材料費預算由生產部門（負責生產材料需求預算）、設備部門（負責維護性材料需求預算）編制，由生產管理部門匯總、審核，主要編制方法和過程如下：

（1）成本管理與結算中心向上述部門提供不同類別材料用量歷史發(fā)生情況、本企業(yè)材料費本年預期目標等信息，為生產部門和相關部門編制材料費預算提供數(shù)據(jù)支持；

（2）生產部門和設備部門結合以上信息及生產計劃，根據(jù)單位材料消耗限額、本企業(yè)材料消耗定額、歷史耗用情況、目標值，分析降低材料耗用成本的內部管理因素，生產消耗性材料按材料明細分類，維護性材料區(qū)分日常維護性和輪換性編制預算，其中日常維護性按各專業(yè)來編制預算，輪換性維護性材料對重點材料進行列支；

（3）材料需求預算編制完成后，由生產管理部門匯總、審核，通過后提交預算管理辦公室匯總審核和平衡。

（五）材料采購預算

材料采購相關預算表單包括：《生產材料采購量預算表》、《生產材料采購預算表》、《車間及設備升級改造材料預算》

生產材料采購由采購部門匯總編制，主要編制方法和過程如下：

（1）采購部門考慮各種材料的期初庫存、本期生產需求呈、非生產性耗用、期末應保持的安全或經濟庫存后，形成預算年度需要采購的數(shù)量，填寫《生產材料采購預算》，采購部門在考慮材料庫存時，要兼顧材料市場的實際需求情況及材料市場的供應情況，根據(jù)供求關系，確定最優(yōu)庫存水平，避免庫存積壓現(xiàn)象，提高材料周轉效率,減少浪費,實現(xiàn)庫存成本的最優(yōu)化；

（2） 采購部門根據(jù)《生產材料采購量預算》，考慮與材料供應商的關系、歷史重點合同兌現(xiàn)率和市場采購情況、材料資源市場和價格、鐵路運力分配、運輸市場價格和各項廠前雜費預測、采購策略等，結合材料采購計劃，分材料明細及產地編制《生產材料采購預算表》，采購應符合公司關于采購最高限價、采購來源及數(shù)量、客戶質量體系要求等相關管理規(guī)定；

（3）車間及設備升級改造所需材料由行政部根據(jù)實際改造消耗量及進度、報價等進行預算，并編制《車間及設備升級改造材料預算》，要求附明細列支。

（4）采購部門匯總完成材料采購相關預算后，提交預算管理辦公室匯總審核和平衡。

（六）修理費預算

修理費預算表包括：《修理費預算定額》、《修理費明細預算匯總表》、《大修費用預算表》、《小修費用預算表》、《公用系統(tǒng)修理費用預算表》、《生產建筑物及附屬設施修理費用預算表》、《其他修理費用預算表》。其中，《修理費預算定額表》是按照上級單位修理費定額標準來編制的，作為本年修理費預算編制的參考?！缎蘩碣M明細預算匯總表》是按修理項目明細匯總形成的修理費預算總表，它與《修理費預算定額表》進行對比驗證，從而保證按項目明細編制的修理費預算不超過公司單位限額。

修理費預算由設備部門編制，生產管理部門匯總、審核，主要編制方法和過程如下：

（1）成本管理與結算中心向設備部門提供修理費歷史發(fā)生情況、本企業(yè)所分解的修理費本年預期目標等信息，為設備部門編制修理費預算提供數(shù)據(jù)支持；

（2）設備部門與生產部門溝通本年生產計劃，分析設備現(xiàn)狀，考慮保障設備可靠、安全以及經濟性等因素，編制本年檢修項目計劃。在編制檢修項目計劃過程中，設備部門應根據(jù)本企業(yè)修理項目定額、歷史發(fā)生情況和目標值，分析降低修理費耗用成本的內部管理因素，對各檢修項目所需要的備品備件、材料的數(shù)量、耗用的人工時間及需要外委的情況進行預計；

（3）設備部門與倉庫部門溝通檢修項目所涉及的備品備件、材料以及外委的價格預測信息；

（4）設備部門綜合以上信息，按不同的檢修項目（大修、小修、公用系統(tǒng)修理、生產建筑物及附屬設施修理等）編制修理費預算，修理費預算分別按照備品備件費、材料費、人工費用、外委費用進行預計，備品備件費和材料費按照本企業(yè)管控要求，重點備品備件和材料按照明細來填列；大小修項目同時還要分解到車間和機臺；

（5）設備部門在編制形成修理費預算后，發(fā)現(xiàn)修理費預算不滿足本年預期目標的，應對本年檢修項目計劃進行調整，直至修理費預算滿足預期目標。有特殊原因不能滿足的，應予以說明；

（6）設備部門將本年檢修項目計劃及修理費預算提交生產管理部門審核，通過后提交預算管理辦公室匯總審核和平衡。

（七）職工薪酬預算

職工薪酬相關預算表單包括：《職工薪酬預算匯總表》、《職工福利費預算表》、《教育培訓費預算表》、《職工薪酬成本預算表》。其中，《職工薪酬成本預算表》為列支進成本的職工薪酬金額，鏈接自《職工薪酬預算匯總表》，不需要手工填寫。

職工薪酬相關預算表單由人力資源部門編制，主要編制方法和過程如下：

（1）成本管理與結算中心向人力資源部門提供人工成本歷史發(fā)生情況、本企業(yè)所分解的人工成本本年預期目標等信息，為相關部門編制人工成本預算提供數(shù)據(jù)支持；

（2）人力資源部門與總經理溝通本企業(yè)本年工資總額計劃、人員招聘計劃、企業(yè)定員、福利計劃等人力資源管理信息；

（3）人力資源部門根據(jù)公司工資總額政策、企業(yè)效益目標預測、績效獎勵政策等情況編制《職工薪酬預算表》中的工資總額預算。對于《職工薪酬預算表》中的工資外人工成本，其中職工教育經費、工會經費、福利費預算以本年預算工資總額為基數(shù)，根據(jù)上級單位確定的計提比例編制；基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)、工傷、生育保險預算執(zhí)行經批準的地方政府政策，計提的工資總額基數(shù)按地方政府核定的年度確定并符合企業(yè)管理規(guī)定；

（4）人力資源部門與各部門溝通本年的培訓需求，匯總編制本年職工教育培訓項目計劃及預算。

（4）人力資源部門編制完成職工薪酬相關預算表單后，提交預算管理辦公室匯總審核和平衡。

（八）委托運營費用預算

委托運營費預算由人力部門編制，主要編制方法和過程如下：

（1）運行部門、設備部門上報委托運營方案，編制委托運營的項目及用工人數(shù)需求，提交生產管理部門審核，通過后提交人力部門；

（2）人力部門對委托運營方案中有關人員定額進行預算，編制完成《委托運營費用預算表》，提交預算管理辦公室匯總審核和平衡。

（九）其他費用預算

其他費用預算表包括：《其他費用預算匯總表》；《一般管理費預算匯總表》、《一般管理預算匯總_分部門表》、《一般管理費預算_部門表》；《政策性稅費預算表》；《財產保險費預算表》；《排污費預算表》；《燃料廠后費用預算表》；《專項費用預算表》。其中，《其他費用預算匯總表》按照明細科目展現(xiàn)全年費用金額，匯總展現(xiàn)其他費用預算，該表中僅“其他”科目需要編制，其他由公式鏈接自動形成，不需手工填列數(shù)據(jù)?！兑话愎芾碣M預算匯總表》匯總展現(xiàn)了各部門的一般管理費預算，并與公司一般管理費定額標準進行對比校驗?！兑话愎芾眍A算_分部門表》用于按部門展現(xiàn)各部門的一般管理費預算，按明細科目展現(xiàn)各部門的年度總數(shù)，表中數(shù)據(jù)由公式鏈接自動形成，不需手工填列。

其他費用預算由企業(yè)各部門按照預算管理分工分別開展預算編制和歸口審核工作。主要編制方法和過程如下：

（1）成本管理與結算中心向相關部門提供其他費用歷史發(fā)生情況、本企業(yè)所分解的其他費用本年預期目標等信息，為相關部門編制其他費用預算提供數(shù)據(jù)支持；

（2）相關部門根據(jù)以上信息，結合上級單位和本企業(yè)的其他費用定額及相關管理制度規(guī)定、政府相關政策規(guī)定，本企業(yè)已簽訂或有意向的各類協(xié)議或合同情況，分析降低費用的內部管理因素，制定本部門工作計劃及其他費用預算；

（3）相關部門將其他費用預算及相關編制說明提交相應的歸口管理部門匯總、審核，通過后提交預算管理辦公室匯總審核和平衡。

（十）財務費用預算

財務費用由成本管理與結算中心根據(jù)本年籌資預算、對銀行利率變動預測、已簽訂或有意向的借款合同、年度資金計劃等，分別預計本年利息支出、利息收入、手續(xù)費、貼現(xiàn)利息等，編制《財務費用預算表》后提交預算管理辦公室匯總審核和平衡。

（十一）折舊攤銷預算

折舊攤銷預算表包括：《固定資產折舊預算表》、《資產攤銷預算表》。

折舊攤銷預算由成本管理與結算中心編制，主要編制方法和過程如下：

（1）成本管理與結算中心與固定資產實物管理部門、基建管理部門、生產管理部門溝通本年固定資產和無形資產的購置計劃預算、基建和技改項目預計轉固信息、可能報廢和發(fā)生減值的資產信息；

（2）成本管理與結算中心根據(jù)折舊提取、攤銷政策，對各類資產本年折舊攤銷進行預計，編制折舊攤銷預算后提交預算管理辦公室進行匯總審核和平衡。

（十二）物資采購與存貨預算

物資采購與存貨預算表包括《備品備件采購與存貨預算表》和《其他物資采購與存貨預算表》?！秱淦穫浼少徟c存貨預算表》體現(xiàn)了企業(yè)對重要備品備件的重點預算管控，需要對重要備品備件按設備、按明細預測本年消耗、報廢和采購數(shù)量；《其他物資采購與存貨預算表》用于編制除生產材料、車間與設備更新改造材料外的備品備件等其他物資采購與存貨預算。

物資采購與存貨預算的主要編制方法和過程如下：

（1）《備品備件采購與存貨預算表》期初庫存余額、本期消耗、本期采購、本期報廢的數(shù)量和單價由物資部門預測填寫；

（2）物資部門與運行部門、設備部門和相關部門溝通其他物資材料的本期耗用計劃，包括所需使用的材料明細和耗用數(shù)量等信息，結合庫存盤點所確定的存貨期初余額以及可能在本期報廢的數(shù)量及金額，編制《其他物資采購與存貨預算表》；

（3）物資部門編制完成備品備件和其他物資采購預算后，提交預算管理辦公室匯總審核和平衡。

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