營(yíng)改增前業(yè)務(wù)哪些情形可以補(bǔ)開(kāi)發(fā)票?
我公司15年1月開(kāi)出了一張地稅營(yíng)業(yè)稅發(fā)票,維護(hù)費(fèi)三萬(wàn)。當(dāng)時(shí)我們確認(rèn)收入了,對(duì)方單位卻沒(méi)有把這張票入賬。現(xiàn)在對(duì)方單位把那張票他們手里那一聯(lián)還給我們,要我們把這張營(yíng)業(yè)稅發(fā)票作廢也好撤銷(xiāo)也好反正就是怎樣處理掉,然后重新給他們開(kāi)一張現(xiàn)行的增值稅發(fā)票,是否可以?我們應(yīng)該怎么處理?
國(guó)稅總局在《關(guān)于<國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告>的解讀》中明確,納稅人2016年5月1日前發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù),需要補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的,可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票(稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)。需要補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的情形主要有:
(一)已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅,未開(kāi)具發(fā)票的;
(二)已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅,已開(kāi)具發(fā)票,發(fā)生銷(xiāo)售退回或折讓、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形,需要開(kāi)具紅字發(fā)票或重新開(kāi)具發(fā)票的;
(三)已補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅稅款,未開(kāi)具發(fā)票的。
貴公司該業(yè)務(wù)已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅并已開(kāi)具發(fā)票,但并未發(fā)生銷(xiāo)售退回或折讓、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形,根據(jù)上述規(guī)定,不能重新開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
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日常生活中,很多人都會(huì)遇到增值稅發(fā)票開(kāi)錯(cuò)的問(wèn)題,那遇到這種情況該如何處理呢,本次發(fā)票開(kāi)錯(cuò)、退回等異常處理課程就為大家講解發(fā)票開(kāi)錯(cuò)、退回等異常情況的處理。點(diǎn)擊進(jìn)入>>
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